- 單選題稅務師在審核企業(yè)扣繳個人所得稅時，下列各項中，雖沒有通過“應付職工薪酬”核算，但應作為“工資、薪金所得”計算扣繳個人所得稅的是（ ）。
- A 、在“盈余公積”中列支的突出貢獻職工的獎勵
- B 、在“管理費用”中列支的支付給本廠獨立董事的董事費
- C 、在“利潤分配”中列支的支付給參股職工的投資分紅
- D 、在“生產成本”中列支的提供給生產工人的勞動保護用品
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參考答案【正確答案：A】
選項B：按照“勞務報酬所得”項目納稅；選項C：按照“利息、股息、紅利所得”項目納稅；選項D：不需納稅。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列關于個人所得稅扣繳義務人的說法，正確的有（）。
- A 、外國駐華機構包括外國駐華使館也可以是扣繳義務人
- B 、稅務機關應根據扣繳義務人所扣繳的稅款，付給3％的手續(xù)費
- C 、扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月15日內繳入國庫
- D 、納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕
- E 、扣繳義務人違反有關代扣代繳規(guī)定報送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務人應納稅所得額時，不得作為成本費用扣除
- 2 【單選題】注冊稅務師在審核企業(yè)所得稅納稅情況時，允許從企業(yè)當年收入總額中扣除的項目是（）。
- A 、各種非廣告性質的贊助支出
- B 、各項稅收的滯納金、罰款和罰金
- C 、自然災害或意外事故損失有賠償的部分
- D 、逾期還貸的銀行罰息
- 3 【多選題】注冊稅務師審核某工業(yè)企業(yè)所得稅時，發(fā)現下列事項中發(fā)生的固定資產修理費用直接記入“制造費用”科目，會造成虛增生產成本的有（）。
- A 、企業(yè)將辦公室增加了樓房層數
- B 、對車間進行一年一次的粉刷
- C 、對車間機器設備每半年進行一次調試、檢測、更換部分零配件
- D 、對廠房保持原結構，推倒重建
- E 、對房屋建筑物的輕微損傷進行修補
- 4 【多選題】某企業(yè)就企業(yè)所得稅的扣除事項向稅務師劉某進行咨詢，劉某的下列觀點錯誤的有（ ）。
- A 、企業(yè)為全體員工繳納補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額8%標準內的部分，準予稅前扣除
- B 、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予稅前扣除
- C 、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予稅前扣除
- D 、企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2.5%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在稅前扣除
- E 、企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%
- 5 【單選題】稅務師在審核企業(yè)稅前扣除項目時，下列各項支出，可以在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（ ）。
- A 、從事代理服務、主營業(yè)務收入作為手續(xù)費的企業(yè)，其為了取得收入而發(fā)生的傭金支出
- B 、電信企業(yè)拓展業(yè)務過程中支付的手續(xù)費及傭金支出
- C 、化妝品制造與銷售企業(yè)發(fā)生的廣告費支出
- D 、煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出
- 6 【多選題】稅務師在審核企業(yè)扣繳個人所得稅時，（ ）雖沒有通過“應付職工薪酬”科目核算，但應作為“工資、薪金所得”計算扣繳個人所得稅。
- A 、在“管理費用”中列支的差旅費報銷支出
- B 、在“工會經費”中列支的節(jié)日購物卡
- C 、在“銷售費用”中列支的支付給本廠銷售人員的旅游報銷支出
- D 、在“利潤分配”中列支的支付給參股職工的投資分紅
- E 、在“生產成本”中列支的提供給生產工人的勞保用品支出
- 7 【單選題】稅務師在審核企業(yè)扣繳個人所得稅時，下列各項中，雖沒有通過“應付職工薪酬”核算，但應作為“工資、薪金所得”計算扣繳個人所得稅的是（ ）。
- A 、在“盈余公積”中列支的突出貢獻職工的獎勵
- B 、在“管理費用”中列支的支付給本廠獨立董事的董事費
- C 、在“利潤分配”中列支的支付給參股職工的投資分紅
- D 、在“生產成本”中列支的提供給生產工人的勞動保護用品
- 8 【多選題】稅務師在審核企業(yè)扣繳個人所得稅時，（ ）雖沒有通過“應付職工薪酬”科目核算，但應作為“工資、薪金所得”計算扣繳個人所得稅。
- A 、在“管理費用”中列支的差旅費報銷支出
- B 、在“工會經費”中列支的節(jié)日購物卡
- C 、在“銷售費用”中列支的支付給本廠銷售人員的旅游報銷支出
- D 、在“利潤分配”中列支的支付給參股職工的投資分紅
- E 、在“生產成本”中列支的提供給生產工人的勞保用品支出
- 9 【多選題】下列關于個人所得稅扣繳義務人的說法，正確的有（ ）。
- A 、外國駐華機構包括外國駐華使館也可以是扣繳義務人
- B 、稅務機關應根據扣繳義務人所扣繳的稅款，付給3%的手續(xù)費
- C 、扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月15日內繳入國庫
- D 、納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕
- E 、扣繳義務人違反有關代扣代繳規(guī)定報送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務人應納稅所得額時，不得作為成本費用扣除
- 10 【多選題】下列關于個人所得稅扣繳義務人的說法，正確的有（ ）。
- A 、外國駐華使領館也可以是扣繳義務人
- B 、個人辦理代扣代繳個人所得稅稅款取得的手續(xù)費收入暫免征收個人所得稅
- C 、扣繳義務人拒絕稅務機關檢查且情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款
- D 、納稅人為持有完稅依據而向扣繳義務人索取代扣代繳稅款依據的，扣繳義務人不得拒絕
- E 、稅務機關應根據扣繳義務人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費
熱門試題換一換
- 某企業(yè)為延長甲設備的使用壽命，2010年10月份對其進行改良，11月份完工，改良時發(fā)生相關支出共計32萬元，估計其剩余使用壽命為4年，改良完工后折舊方法以及預計凈殘值不變。根據2010年10月末的賬面記錄，甲設備的賬面原價為200萬元，采用直線法計提折舊，預計凈殘值為0，已提折舊80萬元，已提減值準備30萬元。若被替換部分的賬面原值為50萬元，則該企業(yè)2010年對改良后的固定資產應計提的折舊為()萬元。
- 甲、乙公司均在年末按凈利潤的10％計提盈余公積，適用的營業(yè)稅稅率均為5％。甲公司2007年～2010年有關投資業(yè)務如下：(1)甲公司2007年7月1日與A公司達成資產置換協(xié)議，甲公司以投資性房地產和無形資產換人A公司對乙公司的投資，該資產交換協(xié)議具有商業(yè)實質且換入和換出資產的公允價值均能可靠計量。資產置換后，甲公司將享有乙公司20％的表決權資本。甲公司換出投資性房地產的賬面價值為900萬元（其中成本為800萬元，公允價值變動為100萬元），公允價值為500萬元；換出無形資產的賬面原價為2610萬元，已累計攤銷250萬元，未計提減值準備，公允價值等于計稅價格2300萬元。乙公司的其他股份分別由B、C、D、E企業(yè)平均持有。2007年7月1日，乙公司股東權益有關賬戶的貸方余額為：“股本”8000萬元，“資本公積”4000萬元，“盈余公積”1000萬元，“利潤分配一未分配利潤”900萬元。經確認其可辨認凈資產的公允價值為15000萬元。差異由以下兩項資產造成（單位：萬元）：雙方采用的會計政策、會計期間相同。甲公司按權益法核算對乙公司的投資。(2)2007年乙公司實現凈利潤1600萬元（各月均衡）。不考慮內部交易。(3)2008年9月20日乙公司宣告分配2007年現金股利300萬元，2008年9月25日甲公司收到現金股利。(4)2008年12月乙公司和丙公司簽訂租賃協(xié)議，將一項自用的建筑物出租給丙公司，租期為2008年12月31日～2011年12月31日。該自用建筑物的成本是1000萬元，已計提折舊400萬元，計提減值50萬元，其公允價值為610萬元。乙公司對該投資性房地產采用公允價值模式計量。(5)乙公司有一項可供出售金融資產，2008年末公允價值上升100萬元。(6)2008年乙公司發(fā)生凈虧損100萬元。(7)2008年末，甲公司持有的乙公司投資發(fā)生了減值跡象，經減值測試，確定長期股權投資的可收回金額為2900萬元。(8)2009年1月2日，甲公司收購了乙公司的股東B企業(yè)、C企業(yè)、E企業(yè)對乙公司的股份，支付價款為9700萬元，自此甲公司占乙公司表決權資本比例的80％，并控制了乙公司。為此，甲公司改按成本法核算。假定不考慮所得稅影響。假設2008年甲公司銷售一批產品給乙公司，產品售價為300萬元，成本為270萬元，截止2008年末對外銷售了80％。則2008年末應確認的投資收益是()萬元。
- 關于車船稅的說法，正確的有（）。
- 對下列第一審民事案件，中級人民法院沒有管轄權的是（）。
- 在資源稅中，下列應稅資源產品可以采用代扣代繳方式征收的是（ ）。
- 下列資產的入賬計稅基礎符合稅法規(guī)定的有（ ）。
- 下列各項中屬于應收賬款核算范圍的是（ ）。
- 甲、乙兩公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物。該建筑物占用土地面積6000平方米，建筑面積24000平方米。甲、乙公司與機關的占用比例分別1：2：3，建筑物所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元/平方米。甲、乙兩公司每年應分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）。
- 下列行為的工資所得，可采取按年計算、分月預繳方式征收個人所得稅的有（ ?。?。
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