- 多選題下列關(guān)于企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)所得稅規(guī)定，說法正確的有（ ）。
- A 、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到80%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
- B 、境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）商務部門認定登記
- C 、不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)培訓等收入，不得計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
- D 、享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)
- E 、跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）科技部門認定登記
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參考答案【正確答案：C,D】
選項A：居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；選項B：境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）科技部門認定登記；選項E：跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）商務部門認定登記。
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- A 、轉(zhuǎn)讓債券時，通常采用“移動平均法”確定其應予減除的財產(chǎn)原值和合理費用
- B 、轉(zhuǎn)讓債權(quán)時，允許扣除購買和處置債權(quán)時繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用
- C 、轉(zhuǎn)讓債券時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價，但不能扣除轉(zhuǎn)讓和買入時發(fā)生的有關(guān)費用
- D 、個人通過招標購置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時的應稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價值或市場價值的合計數(shù)
- E 、個人出售己購公有住房時的應納稅所得額，為出售公有住房的銷售價格減去住房面積標準的經(jīng)濟適用房價款和合理費用后的余額
- 2 【多選題】下列關(guān)于個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有（）。
- A 、轉(zhuǎn)讓債券時，通常采用“移動平均法”確定其應予減除的財產(chǎn)原值和合理費用
- B 、轉(zhuǎn)讓債權(quán)時，允許扣除購買和處置債權(quán)時繳納的稅金、訴訟費和審計評佶費用
- C 、轉(zhuǎn)讓債券時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價，但不能扣除轉(zhuǎn)讓和買人時發(fā)生的有關(guān)費用
- D 、個人通過招標購置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時的應稅收人為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價值或市場價值的合計數(shù)
- E 、個人出售已購公有住房時的應納稅所得額，為出售公有住房的銷售價格減去住房面積標準的經(jīng)濟適用房價款和合理費用后的余額
- 3 【多選題】下列關(guān)于個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有（ ）。
- A 、轉(zhuǎn)讓債券時，通常采用“移動平均法”確定其應予減除的財產(chǎn)原值和合理費用
- B 、轉(zhuǎn)讓債權(quán)時，不允許扣除購買和處置債權(quán)時繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用
- C 、轉(zhuǎn)讓債券時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價，但不能扣除轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的有關(guān)稅費
- D 、個人通過招標購置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時的應稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價值或市場價值的合計數(shù)
- E 、個人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除
- 4 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法中，正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務的，研發(fā)費用一律不得加計扣除
- B 、企業(yè)共同合作開發(fā)項目符合規(guī)定條件的，合作各方可就自身承擔的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除
- C 、企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度
- D 、企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用額
- E 、研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的150%在稅前扣除
- 5 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法中，正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務的，研發(fā)費用一律不得加計扣除
- B 、企業(yè)共同合作開發(fā)項目符合規(guī)定條件的，合作各方可就自身承擔的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除
- C 、企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度
- D 、企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用額
- E 、研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的150%在稅前扣除
- 6 【多選題】下列關(guān)于個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有（ ）。
- A 、轉(zhuǎn)讓債券時，通常采用“移動平均法”確定其應予減除的財產(chǎn)原值和合理費用
- B 、轉(zhuǎn)讓債權(quán)時，不允許扣除購買和處置債權(quán)時繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用
- C 、轉(zhuǎn)讓債券時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價，但不能扣除轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的有關(guān)稅費
- D 、個人通過招標購置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時的應稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價值或市場價值的合計數(shù)
- E 、個人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除
- 7 【多選題】下列關(guān)于企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)所得稅規(guī)定，說法正確的有（ ）。
- A 、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到80%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
- B 、境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）商務部門認定登記
- C 、不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)培訓等收入，不得計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
- D 、享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)
- E 、跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）科技部門認定登記
- 8 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的表述中，正確的有（）。
- A 、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定
- B 、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定
- C 、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
- D 、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
- E 、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照取得所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照取得所得的個人的住所地確定
- 9 【多選題】下列關(guān)于企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)所得稅規(guī)定，說法正確的有（ ）。
- A 、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到80%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
- B 、境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）商務部門認定登記
- C 、不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)培訓等收入，不得計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
- D 、享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)
- E 、跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）科技部門認定登記
- 10 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的所得來源地是（）。
- A 、交易活動發(fā)生地
- B 、轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地
- C 、負擔、支付所得的企業(yè)所在地
- D 、受讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地
熱門試題換一換
- 下列屬于債券投資優(yōu)點的是()。
- 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，不可以按6％征收率計算納稅的是（）。
- (4)2010年甲企業(yè)應繳納印花稅()元。
- 企業(yè)自制發(fā)票，應憑（）及自行設計的發(fā)票式樣，辦理自制發(fā)票審批。
- 對于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述中，下列說法正確的有（ ）。
- 目前國際反避稅的最新舉措是（ ）。
- 某公司2015年度取得境內(nèi)應納稅所得額120萬元，取得境外投資的稅后收益59.5萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為20%，但該企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，實際稅率為15%。我國與該境外企業(yè)所在國之間未簽署稅收協(xié)定，該公司2015年度在我國實際應繳納多少企業(yè)所得稅？
- 境內(nèi)甲企業(yè)向境外非居民企業(yè)A支付設備租賃費，合同約定該設備租期1年，含增值稅租金100萬元，若A在境內(nèi)未設立機構(gòu)場所，也無代理人。則甲企業(yè)應扣繳A企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
- 2x19年7月1日增資后，長期股權(quán)投資的入賬價值為（）萬元。
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