- 不定項(xiàng)
題干：考查的知識(shí)點(diǎn)：（1）收入總額的確定；（2）稅金的扣除；（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除；（4）工資薪金支出和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的扣除。甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2012年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入4700萬(wàn)元，出租閑置辦公樓租金收入300萬(wàn)元，到期企業(yè)債券利息收入35萬(wàn)元，接受乙企業(yè)捐贈(zèng)原材料10萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（2）繳納增值稅285萬(wàn)元，資源稅15萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅21萬(wàn)元，教育費(fèi)附加9萬(wàn)元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)780萬(wàn)元。（4）發(fā)生合理工資薪金200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)28萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資薪金總額的14%、2.5%、2%的部分準(zhǔn)予扣除；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%的部分準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：下列收入中，甲公司在計(jì)算2012年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（ ）。 - A 、出租辦公樓租金收入300萬(wàn)元
- B 、產(chǎn)品銷售收入4700萬(wàn)元
- C 、企業(yè)債券利息收入35萬(wàn)元
- D 、接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
（1）選項(xiàng)A：屬于“租金收入”；（2）選項(xiàng)B：屬于“銷售貨物收入”；（3）選項(xiàng)C：屬于“利息收入”；（4）選項(xiàng)D：屬于“接受捐贈(zèng)收入”。
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- 2 【簡(jiǎn)答題】(6)計(jì)算甲公司2012年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入。
- 3 【簡(jiǎn)答題】(2)計(jì)算甲公司2012年度的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)。
- 4 【不定項(xiàng)】甲公司下列收入中，在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。
- A 、產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元
- B 、銀行存款利息收入5萬(wàn)元
- C 、逾期未退包裝物押金收入0.5萬(wàn)元
- D 、國(guó)債利息收入15萬(wàn)元
- 5 【不定項(xiàng)】甲公司下列收入中，在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。
- A 、產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元
- B 、銀行存款利息收入5萬(wàn)元
- C 、逾期未退包裝物押金收入0.5萬(wàn)元
- D 、國(guó)債利息收入15萬(wàn)元
- 6 【不定項(xiàng)】下列收入中，甲公司在計(jì)算2012年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（）。
- A 、出租辦公樓租金收入300萬(wàn)元
- B 、產(chǎn)品銷售收入4700萬(wàn)元
- C 、企業(yè)債券利息收入35萬(wàn)元
- D 、接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元
- 7 【不定項(xiàng)】下列稅費(fèi)中，甲公司在計(jì)算2012年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有（）。
- A 、城市維護(hù)建設(shè)稅21萬(wàn)元
- B 、教育費(fèi)附加9萬(wàn)元
- C 、增值稅285萬(wàn)元
- D 、資源稅15萬(wàn)元
- 8 【不定項(xiàng)】甲公司下列收入中，在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（ ）。
- A 、產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元
- B 、銀行存款利息收入5萬(wàn)元
- C 、逾期未退包裝物押金收入0.5萬(wàn)元
- D 、國(guó)債利息收入15萬(wàn)元
- 9 【不定項(xiàng)】甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入 2017 年度企業(yè)所得稅收入總額的是（ ）。
- A 、銷售商品收入 2 000 萬(wàn)元
- B 、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 1000 萬(wàn)元
- C 、轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的設(shè)備收入 15 萬(wàn)元
- D 、銷售原材料收入 35 萬(wàn)元
- 10 【不定項(xiàng)】甲公司的下列收入中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（ ）。
- A 、存貨盤盈0.2萬(wàn)元
- B 、生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬(wàn)元
- C 、國(guó)債利息收入1.5萬(wàn)元
- D 、存款利息收入0.8萬(wàn)元
熱門試題換一換
- 下列各項(xiàng)，可以通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表反映的有（ ）。
- 企業(yè)對(duì)于發(fā)出的商品，不符合收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按其實(shí)際成本編制會(huì)計(jì)分錄：借記“發(fā)出商品”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。 （）
- 下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)最終應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目的有（）。
- 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列確定營(yíng)業(yè)額的方法中，正確的有（ ）
- 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項(xiàng)的，將導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效。下列各項(xiàng)中，屬于該記載事項(xiàng)的是（）。
- 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，不屬于所有者權(quán)益變動(dòng)表中應(yīng)單獨(dú)列示的項(xiàng)目是（）。
- 根據(jù)資料（3），該企業(yè)本月計(jì)提折舊，計(jì)入期間費(fèi)用的金額是（ ）。
- （2018年）以下應(yīng)計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”的科目是。（ ）
- （2018年）某小規(guī)模納稅人銷售一批貨物，開出增值稅普通發(fā)票金額10300元，貨款尚未收到，下列選項(xiàng)中正確的是（ ）。
- （2020年）以下期末轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)的有（ ）。
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