初級會計職稱
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首頁 初級會計職稱考試 題庫 正文
  • 單選題 甲公司2017年應(yīng)納稅所得額為1 000萬元，當(dāng)年購入一臺安全生產(chǎn)設(shè)備增值稅發(fā)票上注明的價款為100萬元，取得境外所得，在中國境內(nèi)可以抵免稅額為20萬元，則下列甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算中，正確的是（）。
  • A 、（1 000-100×70%）×25%-20=212.5（萬元）
  • B 、1 000×25%-100×10%-20=220（萬元）
  • C 、1 000×25%-100×10%=240（萬元）
  • D 、1 000×25%=250（萬元）

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參考答案

【正確答案：B】

選項B正確：本題考核應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。（1）企業(yè)購入環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)設(shè)備的，其投資額的10%可以在應(yīng)納稅額中減免，減免稅額=100×10%=10（萬元）；（2）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額=1 000×25%-100×10%-20=220（萬元）。

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