- 單選題下列各項(xiàng)中，有關(guān)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)間表述不正確的是（ ）。
- A 、采取賒銷結(jié)算方式的，為實(shí)際收取貨款的當(dāng)天
- B 、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
- C 、采取其他方式銷售的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
- D 、采取分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期當(dāng)天
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參考答案【正確答案：A】
采取賒銷結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無(wú)書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
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- A 、采取賒銷結(jié)算方式的，為實(shí)際收取貨款的當(dāng)天
- B 、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
- C 、采取其他方式銷售的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
- D 、采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天
- 2 【多選題】關(guān)于消費(fèi)稅納稅人銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的下列表述，其中錯(cuò)誤的有()。
- A 、甲啤酒廠銷售啤酒，同時(shí)免費(fèi)租借酒桶給購(gòu)貨方使用，但是約定在1年內(nèi)歸還，甲納稅人應(yīng)該在收取酒桶押金時(shí)，確認(rèn)包裝物押金為消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)
- B 、甲汽車廠用自產(chǎn)小汽車換取一臺(tái)空壓機(jī)供車間使用，小汽車的消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)是同類產(chǎn)品的平均售價(jià)
- C 、丙首飾店零售金銀首飾和珠寶玉石首飾，分別核算，則珠寶玉石不繳納消費(fèi)稅
- D 、丁白酒制造廠，將自產(chǎn)的白酒以成本價(jià)銷售給母公司，丁公司在繳納消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)該按照最高銷售價(jià)格計(jì)算，繳納增值稅時(shí)應(yīng)該是按照平均銷售價(jià)格計(jì)算
- 3 【單選題】下列納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人的是()。
- A 、事業(yè)單位
- B 、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
- C 、個(gè)體工商戶
- D 、行政單位
- 4 【多選題】下列各項(xiàng)中，納稅人銷售商品確認(rèn)收入說法正確的有()。
- A 、銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入
- B 、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
- C 、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
- D 、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷貨款時(shí)確認(rèn)收入
- 5 【多選題】下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定的有（ ）。
- A 、個(gè)體工商戶
- B 、選擇按照小規(guī)模納稅的事業(yè)單位
- C 、選擇按照小規(guī)模納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
- D 、銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)
- 6 【單選題】下列各項(xiàng)中，有關(guān)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)間表述不正確的是（ ）。
- A 、采取賒銷結(jié)算方式的，為實(shí)際收取貨款的當(dāng)天
- B 、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
- C 、采取其他方式銷售的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
- D 、采取分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期當(dāng)天
- 7 【多選題】下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請(qǐng)一般納稅人登記的有（ ）。
- A 、行政單位
- B 、事業(yè)單位
- C 、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
- D 、銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)
- 8 【單選題】下列各項(xiàng)中，有關(guān)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)間表述不正確的是（ ）。
- A 、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
- B 、采取賒銷結(jié)算方式的，為實(shí)際收取貨款的當(dāng)天
- C 、采取分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期當(dāng)天
- D 、采取其他方式銷售的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
- 9 【單選題】下列關(guān)于增值稅納稅人“年應(yīng)稅銷售額”的說法中不正確的是（ ）。
- A 、年應(yīng)稅銷售額包括稽查查補(bǔ)銷售額
- B 、年應(yīng)稅銷售額包括納稅評(píng)估調(diào)整銷售額
- C 、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按扣除之后的銷售額計(jì)算
- D 、納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額
- 10 【單選題】下列關(guān)于增值稅納稅人“年應(yīng)稅銷售額”的說法中不正確的是（ ）。
- A 、年應(yīng)稅銷售額包括稽查查補(bǔ)銷售額
- B 、年應(yīng)稅銷售額包括納稅評(píng)估調(diào)整銷售額
- C 、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按扣除之后的銷售額計(jì)算。
- D 、納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。
熱門試題換一換
- 某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬(wàn)元，應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加9250萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用3600萬(wàn)元、管理費(fèi)用2900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬(wàn)元。另外，取得營(yíng)業(yè)外收入320萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)務(wù)回的股息收入（①免稅收入，填入第20行。）550萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出1050萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)5400萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬(wàn)元。2009年2月經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)2008年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題：（1）12月20日收到代銷公司代銷5輛小汽車的代銷清單（①視同銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅，收入也填入第一行，相應(yīng)調(diào)整利潤(rùn)。）及貨款163.8萬(wàn)元（小汽車每輛成本價(jià)（②作為營(yíng)業(yè)成本填入第2行。）20萬(wàn)元，與代銷公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬(wàn)元）。企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款——代銷汽車款 1638000貸：預(yù)收賬款——代銷汽車款 1638000（2）管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)（③業(yè)務(wù)招待費(fèi)一定會(huì)存在納稅調(diào)整，填入13行。）280萬(wàn)元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用（④加計(jì)扣除50%，作為納稅調(diào)整，填入第19行。）120萬(wàn)元。（3）營(yíng)業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款（⑤公益性捐贈(zèng)的扣除限額為會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，若超標(biāo)，則存在納稅調(diào)整，填入第14行。）800萬(wàn)元。（4）（⑥三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)分別按工資總額的14%、2%和2.5%計(jì)算限額，確定納稅調(diào)整額。）成本費(fèi)用中含2008年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬(wàn)元、職工福利費(fèi)480萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元。（5）7月10日購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（⑦投資額的10%可以從應(yīng)納稅額中抵扣。），支付金額200萬(wàn)元、增值稅額34萬(wàn)元（⑧不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅也作為投資額。），當(dāng)月投入使用，當(dāng)年已經(jīng)計(jì)提了折舊費(fèi)用（⑨暗示計(jì)提的折舊可能存在錯(cuò)誤。）11.7萬(wàn)元。（說明：該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車適用消費(fèi)稅稅率為9%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%；12月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶借方無(wú)余額；購(gòu)買專用設(shè)備支付的增值稅34萬(wàn)元，不符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣條件：假定購(gòu)入并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備使用期限為10年，不考慮殘值）要求：（1）填列答題卷第14頁(yè)給出的《企業(yè)所得稅計(jì)算表》中帶*號(hào)項(xiàng)目的金額。（2）針對(duì)《企業(yè)所得稅計(jì)算表》第13～17行所列項(xiàng)目需作納稅調(diào)整增加的情況，逐一說明調(diào)整增加的理由。
- 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于某些利益相關(guān)者具有相同性質(zhì)的影響，這里所說的利益相關(guān)者包括（）。
- 計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
- 下列有關(guān)個(gè)人所得稅所得來源地的表述中,正確的是( )。
- 下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的納稅人有()。
- 計(jì)算該企業(yè)2011年境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；
- 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政主體的是（ ）。
- A公司的專門借款資料如下：（1）A公司為建造廠房于2015年7月1日從銀行借入2000萬(wàn)元專門借款，借款期限為2年，年利率為6%。（2）2015年7月1日，A公司采取出包方式委托B公司為其建造該廠房，支付了1000萬(wàn)元工程款，廠房實(shí)體建造工作于當(dāng)日開始。（3）該工程因發(fā)生施工安全事故在2015年8月1日至11月30日中斷施工，12月1日恢復(fù)正常施工，當(dāng)日支付工程款1000萬(wàn)元。（4）至年末工程尚未完工，預(yù)計(jì)2016年9月30日完工。（5）閑置專門借款資金均存入銀行，存款年利率為3%。假定不考慮其他因素，A公司下列處理，說法正確的有（ ）。
- 根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，建設(shè)工程合同當(dāng)事人對(duì)工程實(shí)際竣工日期有爭(zhēng)議時(shí)，下列處理規(guī)則中，不正確的有（ ）。
- 根據(jù)題中資料，指出佳美公司面對(duì)的有哪幾種風(fēng)險(xiǎn)。
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