- 綜合題（主觀）
題干：某市服裝生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，營業(yè)稅金及附加1800萬元，管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務費用1300萬元，營業(yè)外支出200萬元，企業(yè)自行計算實現年度利潤總額1100萬元。2016年初聘請某會計師事務所進行審核，發(fā)現以下問題：（1）收入、成本中包含轉讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬元、成本700萬元（其中土地價款200萬元），但未繳納轉讓環(huán)節(jié)的相關稅費，經評估機構評估該辦公樓的重置成本為1000萬元，成新度折扣率5成。（2）8月中旬購買安全生產專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元，進項稅額6.12萬元，當月投入使用，企業(yè)將其費用一次性計入了成本扣除。（3）接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元，進項稅額5.1萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。（4）管理費用中含業(yè)務招待費用130萬元。（5）成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經費28萬元、職工教育經費40萬元。（6）投資收益中含轉讓國債收益85萬元，該國債購入面值72萬元，發(fā)行期限3年，年利率5%，轉讓時持有天數為700天。（7）營業(yè)外支出中含通過當地環(huán)保部門向環(huán)保設施建設捐款180萬元并取得合法票據。（其他相關資料，假設稅法規(guī)定安全專用設備折舊年限為10年，不考慮殘值，城市維護建設稅稅率7%，產權轉移書據印花稅稅率0.5‰。）根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。
題目：計算公益性捐贈應調整的應納稅所得額。
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參考答案捐贈扣除限額=985.22×12%=118.23（萬元），實際支出180萬元，應調增應納稅所得額=180-118.23=61.77（萬元）。
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熱門試題換一換
- 下列有關甲公司對20×1年所得稅進行納稅調整的處理中,正確的有()
- 下列有關保證期間確定的說法中，正確的是（ ）。
- 下列各項中，屬于企業(yè)資產范圍的有（?。?/a>
- 下列關于借款費用資本化的暫?；蛲Ｖ沟谋硎鲋校_的有（）。
- 經相關行業(yè)部門測算，某地區(qū)家具建材市場份額總量為1000億元，該地區(qū)從事該行業(yè)的主要企業(yè)共有3家，甲企業(yè)所占的市場份額為50億元、乙企業(yè)所占的市場份額為350億元、丙企業(yè)所占的市場份額為400億元，關于該數據，下列說法正確的是（ ）。
- 根據資料（1）①計算甲公司租賃辦公樓應確認的租賃費用總額、甲公司2014年應確認的租金費用，說明如果2015年租金上漲多支付的租金費用如何處理；②編制甲公司2014年7月1日支付各項費用的相關會計分錄及其年末確認租賃費用的會計分錄；③編制2014年8月1日支付裝修費用35萬元及其年末確認裝修費用的會計分錄。
- 就甲公司對丙公司的長期股權投資，分別確定以下各項：①判斷甲公司對丙公司長期股權投資應采用的后續(xù)計量方法并簡要說明理由；②編制2×16年甲公司對丙公司投資有關的會計分錄。
- 競爭戰(zhàn)略的制定者是（）。
- 根據資料（1）、資料（2）及其他有關資料，計算甲公司購買日（或合并日）合并資產負債表中固定資產、無形資產、遞延所得稅資產（或負債）、盈余公積和未分配利潤的列報金額。
- 下列關于增值稅折扣方式銷售的說法中正確的有（ ）。
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