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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 綜合題（主觀）
    題干：位于市區(qū)的某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采銷售原煤，2016年度有關經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售開采原煤25000噸，不含稅收入18000萬元，銷售成本9200萬元；（2）年初轉讓開采技術所有權取得收入1350萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用900萬元；（3）提供礦山開采技術培訓取得不含稅收入500萬元；取得國債利息收入130萬元；（4）購進原材料共計6000萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為1020萬元；為購進原材料支付運費，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅運費為120萬元；（5）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元；（6）管理費用770萬元，其中業(yè)務招待費120萬元；技術研發(fā)費用360萬元；（7）財務費用280萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元；向金融企業(yè)貸款800萬元，支付年利息46.40萬元；（8）計入成本、費用中的合理的實發(fā)工資820萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費16.4萬元（取得工會專用收據(jù)）、職工福利費98萬元、職工教育經(jīng)費25萬元；（9）營業(yè)外支出500萬元，其中含通過紅十字會向災區(qū)捐款300萬元；因消防設施不合格，被處罰50萬元。（其他相關資料：①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及轉讓費用；②取得的相關票據(jù)均通過主管稅務機關認證；③煤炭資源稅稅率為4%；④上年廣告費用稅前扣除余額450萬元）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)
    題目：計算企業(yè)應繳納的增值稅

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參考答案

應納增值稅＝18000×17%＋500×6%－1020－120×11%＝2056.8（萬元）


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