- 客觀案例題
題干：某企業(yè)，從業(yè)人員80人，資產(chǎn)總額為2500萬(wàn)元，2019年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入700萬(wàn)元，對(duì)外提供培訓(xùn)收入120萬(wàn)元。國(guó)債利息收入250萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資收益100萬(wàn)元。（2）全年產(chǎn)品銷售成本為550萬(wàn)元。（3）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。（4）管理費(fèi)用共計(jì)98萬(wàn)元，銷售費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。（5）營(yíng)業(yè)外支出通過(guò)政府部門向貧困地區(qū)捐款40萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。（6）營(yíng)業(yè)稅金及附加20萬(wàn)元。（7）上年廣告宣傳費(fèi)超支20萬(wàn)元。
題目：企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。 - A 、0
- B 、2
- C 、0.4
- D 、0.1
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參考答案【正確答案：D】
應(yīng)納稅所得額=1170（收入總額）-（250+100）（免稅收入）-20（稅金）-550（成本）-40（財(cái)務(wù)費(fèi)用）-98（管理費(fèi)用）-70（銷售費(fèi)用）-40（捐贈(zèng)）=2（萬(wàn)元）
該企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
企業(yè)2019年的應(yīng)納所得稅額=2×25%×20%=0.1（萬(wàn)元）
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