- 計(jì)算分析題
題干：某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年2月增值稅留抵稅額3000元，3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入壁紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款200000元，增值稅34000元，這批壁紙50%用于裝飾職工食堂，50%用于零售，取得含稅收入150000元。（2）購(gòu)入書包10000個(gè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，增值稅17000元，將其中500個(gè)贈(zèng)送某共建小學(xué)，其余以每個(gè)20元的零售價(jià)格全部零售。（3）將本企業(yè)電梯廣告位出租給某廣告公司發(fā)布廣告，收取含稅廣告位占用費(fèi)40000元，該建筑取得于“營(yíng)改增”之前，該商業(yè)企業(yè)對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（4）為B食品廠（增值稅一般納稅人）代銷橄欖油，取得零售收入79100元。和B食品廠結(jié)賬，支付B食品廠45200元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。另向B食品廠收取結(jié)賬額5%的返還收入。（5）將企業(yè)使用過(guò)的包裝物賣給廢品回收公司，取得含稅收入6000元。其他相關(guān)資料：上述相關(guān)增值稅專用發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證并允許抵扣。
題目：該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
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參考答案該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=34000×50%+17000+45200÷（1+13%）×13%-45200×5%÷（1+13%）×13%+3000=41940（元）
購(gòu)入貨物用于職工福利的不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；用于贈(zèng)送的書包視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；與銷售額相關(guān)的返還收入應(yīng)沖減增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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