- 簡答題
題干：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進挖掘機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為10.20萬元。(2)購進一批低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元。(3)采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價500元。購銷合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價款，但實際只收取不含稅價款120萬元。(4)為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸;另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務(wù)往來的客戶。(5)月末盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。已知：相關(guān)票據(jù)在本月通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0。
題目：計算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進項稅額；
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參考答案可以抵扣的進項稅額=10.20+8 × (1 -1/5) =16.60 （萬元）
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熱門試題換一換
- 關(guān)于將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的債務(wù)重組，下列說法中正確的有（ ）。
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- 下列各項中,需要利用內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格在有關(guān)責(zé)任中心之間進行責(zé)任結(jié)轉(zhuǎn)的有()。
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- 某商貿(mào)企業(yè)2010年5月進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20％，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（取得運費發(fā)票）；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額（ ）萬元。
- 在應(yīng)收賬款保理中，從風(fēng)險角度看，有追索權(quán)的保理相對于無追索權(quán)的保理對供應(yīng)商更有利，對保理商更不利。 （ ）
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