- 不定項(xiàng)
題干：位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元,原材料已入庫(kù),另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件,另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批,成本85000元,企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批,成本70000元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。(4)銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械一批,取得不含稅銷(xiāo)售額650000元,另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。(5)銷(xiāo)售一批農(nóng)機(jī)零部件,取得含稅銷(xiāo)售額98280元。(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù),開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。已知:企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
題目：2012年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額()元。 - A 、76991.59
- B 、84217.75
- C 、88891.59
- D 、86878.03
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參考答案【正確答案：C】
業(yè)務(wù)(1):進(jìn)項(xiàng)稅=50000×3%+1000×7%=1570(元)業(yè)務(wù)(2):進(jìn)項(xiàng)稅=200000×17%+8000×7%=34560(元)2012年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=113121.59-(1570+34560-11900)=88891.59(元)
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- A 、5
- B 、15
- C 、50
- D 、185
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年應(yīng)交各種稅金為：增值稅350萬(wàn)元，消費(fèi)稅150萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅35萬(wàn)元，房產(chǎn)稅10萬(wàn)元，車(chē)船使用稅5萬(wàn)元，所得稅250萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、5
- B 、15
- C 、50
- D 、185
- 3 【單選題】某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月9日購(gòu)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為21 200元，增值稅額為3 604元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，材料入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)為200元，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗2%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。則該企業(yè)取得的材料的入賬價(jià)值應(yīng)為（）元。
- A 、20 200
- B 、21 400
- C 、23 804
- D 、25 004
- 4 【不定項(xiàng)】2012年5月該企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額()元。
- A 、146046.16
- B 、113121.59
- C 、12666.67
- D 、126150.36
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年10月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格40萬(wàn)元。已知：化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為30%。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額為（）萬(wàn)元。
- A 、2.06
- B 、6.80
- C 、8.16
- D 、11.66
- 6 【單選題】某企業(yè)2012年11月份實(shí)際繳納增值稅34萬(wàn)元，消費(fèi)稅60萬(wàn)元，所得稅13萬(wàn)元。已知該企業(yè)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）萬(wàn)元。
- A 、8.4
- B 、6.58
- C 、6.02
- D 、4.2
- 7 【單選題】甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷(xiāo)售果木酒，取得不含增值稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金0.585萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬(wàn)元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、（10+0.585+2.34）×10%=1.2925萬(wàn)元
- B 、（10+0.585）×10%=1.0585萬(wàn)元
- C 、[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25萬(wàn)元
- D 、[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05萬(wàn)元
- 8 【單選題】甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷(xiāo)售果木酒，取得不含增值稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金0.585萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬(wàn)元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。
- A 、（10+0.585+2.34）×10%=1.2925（萬(wàn)元）
- B 、（10+0.585）×10%=1.0585（萬(wàn)元）
- C 、[10+（0.585+2.34）÷（1+17%）]×10%=1.25（萬(wàn)元）
- D 、[10+0.585÷（1+17%）]×10%=1.05（萬(wàn)元）
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- A 、（10+0.585+2.34）×10%=1.2925（萬(wàn)元）
- B 、（10+0.585）×10%=1.0585（萬(wàn)元）
- C 、[10+（0.585+2.34）÷（1+17%）]×10%=1.25（萬(wàn)元）
- D 、[10+0.585÷（1+17%）]×10%=1.05（萬(wàn)元）
- 10 【單選題】A企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2018年5月向某客戶銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，取得不含稅收入150 000元，成本100 000元。2018年10月份，由于質(zhì)量問(wèn)題部分產(chǎn)品被退回，退回部分產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的售價(jià)為60 000元，成本為30 000元。A企業(yè)銷(xiāo)售該批產(chǎn)品對(duì)其2018年度利潤(rùn)影響的金額為（ ）元。
- A 、50 000
- B 、-10 000
- C 、20 000
- D 、30 000
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- 存貨發(fā)生減值時(shí)，要提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，當(dāng)該存貨被領(lǐng)用或售出時(shí)其相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備也應(yīng)該轉(zhuǎn)出。（ ）
- 納稅人因違反營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金，應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。 （ ）
- 財(cái)產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，個(gè)人所得稅可以實(shí)行加成征收。( )
- 下列關(guān)于工業(yè)企業(yè)取得固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算表述正確的有（ ）。
- 企業(yè)將自有固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，下列表述不正確的是（）。
- 根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。
- 乙公司的下列工作崗位中，錢(qián)某可以從事的是（ )。
- 甲有限責(zé)任公司于設(shè)立時(shí)收到乙公司作為資本投入的一項(xiàng)非專利技術(shù)，該非專利技術(shù)投資合同約定價(jià)值為100 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6000元（由投資方支付稅款，并提供增值稅專用發(fā)票）。甲公司注冊(cè)資本總額900 000元，投資合同約定乙公司投入無(wú)形資產(chǎn)在甲公司注冊(cè)資本中所占份額為10％，假定合同約定的資產(chǎn)價(jià)值與公允價(jià)值相符，相關(guān)增值稅專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，甲公司接受無(wú)形資產(chǎn)投資的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的有（ ）。
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