- 綜合題（主觀）
題干：甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家,是增值稅一般納稅人。2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)一批PU材料,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元、增值稅稅款1.7萬元,委托乙企業(yè)將其加工成100個(gè)高爾夫球包,支付加工費(fèi)2萬元、增值稅稅款0.34萬元;乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價(jià)格為0.25萬元/個(gè)。(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商,收到不含稅價(jià)款28萬元。(3)購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬元、增值稅稅款25.5萬元。委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿,支付加工費(fèi)用30萬元、增值稅稅款5.1萬元。(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售,收到不含稅價(jià)款300萬元,尚有20%留存?zhèn)}庫。(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在11月初對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù),丙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。(其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)
題目：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丙企業(yè)末代收代繳消費(fèi)稅的行為應(yīng)如何處理?
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參考答案在對(duì)委托方進(jìn)行稅務(wù)檢查中,如果發(fā)現(xiàn)其委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方?jīng)]有代收代繳稅款,委托方要補(bǔ)繳稅款。對(duì)受托方丙企業(yè)雖不再重復(fù)補(bǔ)稅了,但這里要按《征管法》的規(guī)定,對(duì)丙企業(yè)處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。
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熱門試題換一換
- 2011年4月2日,A公司有關(guān)成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法的調(diào)整處理不正確的有()。
- 采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)的作用主要是()。
- 假設(shè)人民法院于2008年9月10日受理某國有企業(yè)破產(chǎn)案件，12月10日作出破產(chǎn)宣告裁定，2009年3月1日破產(chǎn)程序依法終結(jié)。下列情況中，人民法院應(yīng)該按照破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案進(jìn)行追加分配的是()。
- 承攬合同的內(nèi)容包括的條款有（ ）。
- 如果不考慮審計(jì)重要性水平,針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述三個(gè)事項(xiàng),A和B注冊會(huì)計(jì)師分別應(yīng)提出何種審計(jì)處理建議？若需提出調(diào)整建議,請列示審計(jì)調(diào)整分錄(包括報(bào)表重分類調(diào)整分錄)。審計(jì)調(diào)整分錄均不考慮對(duì)2011年度的所得稅、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤分配的影響。
- 中國學(xué)者甲與乙合作出版了一部專著，共取得稿酬20000元，甲分得17000元稿酬，乙分得3000元稿酬；寫作期間發(fā)生復(fù)印費(fèi)、資料費(fèi)共計(jì)5000元，甲負(fù)擔(dān)4000元，乙負(fù)擔(dān)1000元。學(xué)者甲與乙共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
- 有關(guān)鮑莫爾的“銷售最大化”模型，下面表述正確的有（ ）。
- 居民甲2019年購置了一套價(jià)值100萬元的新住房，同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬元；另一套市場價(jià)格80萬元的住房與居民丙的住房進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2019年應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。
- 納稅人發(fā)生的下列情形中，不得作為納稅保證人的有（）。
- 計(jì)算該公司7月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。
- 某人出售一份看漲期權(quán)，標(biāo)的股票的當(dāng)期股價(jià)為32元，執(zhí)行價(jià)格為33元，到期時(shí)間為3個(gè)月，期權(quán)價(jià)格為3元。若到期日股價(jià)為36元，則下列各項(xiàng)中正確的是（ ）。
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