- 單選題甲公司適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日,甲公司交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2 000萬(wàn)元,賬面價(jià)值為2 200萬(wàn)元,“遞延所得稅負(fù)債”余額為50萬(wàn)元。2012年12月31日,該交易性金融資產(chǎn)的市價(jià)為2 300萬(wàn)元。2012年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。2012年甲公司遞延所得稅收益的發(fā)生額是()萬(wàn)元。
- A 、-25
- B 、25
- C 、75
- D 、-75
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參考答案【正確答案：A】
2012年年末賬面價(jià)值=2 300(萬(wàn)元),計(jì)稅基礎(chǔ)=2 000(萬(wàn)元),累計(jì)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=300(萬(wàn)元);2012年年末“遞延所得稅負(fù)債”余額=300×25%=75(萬(wàn)元);2012年“遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額=75-50=25(萬(wàn)元),故為遞延所得稅收益=25萬(wàn)元。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】AS公司所得稅稅率為25%。2011年1月取得一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，成本為160萬(wàn)元，因其使用壽命無(wú)法合理估計(jì)，會(huì)計(jì)上視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不予攤銷(xiāo)。但稅法規(guī)定按10年采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。2011年12月31日無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生減值，則下列表述中，不正確的是（ ）。
- A 、可抵扣暫時(shí)性差異16萬(wàn)元
- B 、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬(wàn)元
- C 、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債4萬(wàn)元
- D 、確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用4萬(wàn)元
- 2 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2011年年初對(duì)某棟以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出辦公樓的后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值模式。該辦公樓2011年年初賬面原值為7 000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊200萬(wàn)元，未發(fā)生減值，變更日的公允價(jià)值為8 800萬(wàn)元。該辦公樓在變更日的計(jì)稅基礎(chǔ)與其原賬面價(jià)值相同。甲公司變更日應(yīng)調(diào)整期初留存收益的金額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、1 500
- B 、2 000
- C 、500
- D 、1 350
- 3 【單選題】丙公司適用的所得稅稅率為25%，2011年年初用于生產(chǎn)產(chǎn)品的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法由年限平均法改為產(chǎn)量法。丙公司生產(chǎn)用無(wú)形資產(chǎn)2011年年初賬面余額為7 000萬(wàn)元，原每年攤銷(xiāo)700萬(wàn)元（與稅法規(guī)定相同），累計(jì)攤銷(xiāo)額為2 100萬(wàn)元，未發(fā)生減值；按產(chǎn)量法攤銷(xiāo)，每年攤銷(xiāo)800萬(wàn)元。假定期末存貨余額為0。則丙公司2011年年末不正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
- A 、按照會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理
- B 、改變無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法后，2011年年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)將產(chǎn)生暫時(shí)性差異
- C 、將2011年度生產(chǎn)用無(wú)形資產(chǎn)增加的100萬(wàn)元攤銷(xiāo)額計(jì)入生產(chǎn)成本
- D 、2011年年末該業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)200萬(wàn)元
- 4 【單選題】丁公司適用的所得稅稅率為25%，2011年1月1日首次執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將全部短期投資分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn)，其后續(xù)計(jì)量由成本與市價(jià)孰低改為按公允價(jià)值計(jì)量。該短期投資2010年年末賬面價(jià)值為560萬(wàn)元，公允價(jià)值為580萬(wàn)元。變更日該交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為560萬(wàn)元。則丁公司2011年不正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
- A 、按會(huì)計(jì)政策變更處理
- B 、變更日對(duì)交易性金融資產(chǎn)追溯調(diào)增其賬面價(jià)值20萬(wàn)元
- C 、變更日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元
- D 、變更日應(yīng)調(diào)增期初留存收益20萬(wàn)元
- 5 【單選題】戊公司適用的所得稅稅率為25%，2011年1月1日，將管理用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限由20年改為10年，折舊方法由年限平均法改為年數(shù)總和法。戊公司管理用固定資產(chǎn)原每年折舊額為230萬(wàn)元（與稅法規(guī)定相同），按照新的折舊方法計(jì)提折舊，2011年的折舊額為350萬(wàn)元。變更日該管理用固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值相同。則戊公司2011年不正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
- A 、固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限由20年改為10年，按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理
- B 、固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法改為年數(shù)總和法，按會(huì)計(jì)政策變更處理
- C 、將2011年度管理用固定資產(chǎn)增加的折舊120萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年損益
- D 、該業(yè)務(wù)2011年度應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元
- 6 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2011年1月1日首次執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將開(kāi)發(fā)費(fèi)用的處理由直接計(jì)入當(dāng)期損益改為有條件資本化。2011年發(fā)生符合資本化條件的開(kāi)發(fā)費(fèi)用1 200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，資本化的開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)稅基礎(chǔ)為其資本化金額的150%。則甲公司2011年不正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
- A 、該業(yè)務(wù)屬于會(huì)計(jì)政策變更
- B 、資本化開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)稅基礎(chǔ)為1 800萬(wàn)元
- C 、資本化開(kāi)發(fā)費(fèi)用形成可抵扣暫時(shí)性差異
- D 、資本化開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬(wàn)元
- 7 【單選題】A公司所得稅稅率為25%，2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2012年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出。2012年1月2日，A公司被告知因被擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況惡化，無(wú)法支付逾期的銀行借款，貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任2 000萬(wàn)元。因A公司在2011年年末未能發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人相關(guān)財(cái)務(wù)狀況已惡化的事實(shí)，故在資產(chǎn)負(fù)債表日未確認(rèn)與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債。按照稅法規(guī)定，為第三方提供債務(wù)擔(dān)保的損失不得稅前扣除。A公司不正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
- A 、屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- B 、應(yīng)在2011年利潤(rùn)表中確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出2 000萬(wàn)元
- C 、應(yīng)在2011年資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債2 000萬(wàn)元
- D 、應(yīng)在2011年資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
- 8 【單選題】C公司所得稅稅率為25%，2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2012年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出。2012年1月20日經(jīng)與貸款銀行協(xié)商，銀行同意C公司將一筆于2012年5月到期的借款展期2年。按照原借款合同規(guī)定，C公司無(wú)權(quán)自主對(duì)該借款展期。C公司正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
- A 、屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- B 、屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)
- C 、應(yīng)在2011年資產(chǎn)負(fù)債表中將該借款自流動(dòng)負(fù)債重分類(lèi)為非流動(dòng)負(fù)債
- D 、應(yīng)在2011年利潤(rùn)表中確認(rèn)債務(wù)重組利得
- 9 【單選題】D公司所得稅稅率為25%，2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2012年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出。2012年2月5日，法院判決D公司應(yīng)賠償乙公司專(zhuān)利侵權(quán)損失500萬(wàn)元，D公司不服決定上訴，經(jīng)向律師咨詢(xún)，D公司認(rèn)為法院很可能維持原判。乙公司是在2011年10月6日向法院提起訴訟，要求D公司賠償專(zhuān)利侵權(quán)損失600萬(wàn)元。至2011年12月31日，法院尚未判決，經(jīng)向律師咨詢(xún)D公司就該訴訟事項(xiàng)于2011年度確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債300萬(wàn)元。D公司不正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
- A 、該事項(xiàng)屬于D公司資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- B 、應(yīng)在2011年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)元
- C 、應(yīng)在2011年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整沖減預(yù)計(jì)負(fù)債300萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)其他應(yīng)付款500萬(wàn)元
- D 、應(yīng)在2011年資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)125萬(wàn)元
- 10 【單選題】B公司所得稅稅率為25%，2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2012年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出。2012年1月10日發(fā)生銷(xiāo)售退回的業(yè)務(wù)，商品已收到并入庫(kù)，且已開(kāi)具增值稅紅字發(fā)票。該銷(xiāo)售在2011年12月發(fā)出且已確認(rèn)收入，價(jià)款為1 000萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為170萬(wàn)元，成本為800萬(wàn)元，貨款未收到。B公司不正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
- A 、屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- B 、沖減2011年度的營(yíng)業(yè)收入1 000萬(wàn)元
- C 、沖減2011年度的營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元
- D 、沖減2011年度的遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元
熱門(mén)試題換一換
- 下列有關(guān)或有事項(xiàng)的表述中，不正確的有（ ）。
- 下列選項(xiàng)中，在國(guó)際收支中屬于“經(jīng)常項(xiàng)目”的有（ ）。
- ②水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率。
- 如果某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限沒(méi)有超過(guò)相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，則該無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)在其預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)按照直線(xiàn)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。（）
- 某建筑公司承建A工程，工期兩年，工程開(kāi)工時(shí)預(yù)計(jì)A工程的總成本為980萬(wàn)元，第一年年末A工程的預(yù)計(jì)總成本為1 000萬(wàn)元。第一年年末，該建筑公司的“工程施工——A工程——合同成本”賬戶(hù)的實(shí)際發(fā)生額為880萬(wàn)元，其中：人工費(fèi)250萬(wàn)元，材料費(fèi)480萬(wàn)元，機(jī)械使用費(fèi)100萬(wàn)元，其他直接費(fèi)用和工程間接費(fèi)用50萬(wàn)元。經(jīng)查明，A工程領(lǐng)用的材料中有一批雖已運(yùn)到施工現(xiàn)場(chǎng)但尚未使用，尚未使用的材料成本為80萬(wàn)元。工程完工進(jìn)度根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本與合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定，則第一年的完工進(jìn)度為（）。
- 下列各項(xiàng)中，其組織形式只能為有限責(zé)任公司的外商投資企業(yè)是（ ）。
- 2012年2月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙一直未予理睬。2013年5月5日，乙向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟，乙的行為引起訴訟時(shí)效中斷。 （?。?/a>
- 投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式時(shí)，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，對(duì)企業(yè)下列財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生影響的有（ ?。?。
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