- 綜合題（主觀）
題干：A公司為經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型進(jìn)行了一系列投資和資本運(yùn)作。有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)A公司于2012年1月1日以2500萬(wàn)元購(gòu)入B公司股權(quán)30%,取得該項(xiàng)股權(quán)后,A公司在B公司董事會(huì)中派有1名成員。取得投資之日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9000萬(wàn)元,2012年1月1日投資時(shí)B公司僅有一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值不相等,該項(xiàng)固定資產(chǎn)原取得成本為1000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊,至2012年1月1日已使用2年,投資當(dāng)日公允價(jià)值為1600萬(wàn)元,尚可使用8年,折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值不變。(2)2012年7月1日,A公司以銀行存款6000萬(wàn)元支付給D公司,D公司以其所持有C公司80%的股權(quán)作為支付對(duì)價(jià)。A公司和D公司無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系。投資時(shí)C公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元,其中股本為4000萬(wàn)元,資本公積為1600萬(wàn)元,盈余公積為100萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元。2012年7月1日,C公司僅有一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值不相等,該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值600萬(wàn)元,公允價(jià)值700萬(wàn)元,預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年。(3)2012年,B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬(wàn)元。此外2012年11月,B公司將其賬面價(jià)值為600萬(wàn)元的商品以900萬(wàn)元的價(jià)格出售給A公司,A公司將取得的商品作為存貨核算至2012年末尚未出售。(4)2012年7月至12月,C公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元,提取盈余公積100萬(wàn)元,2012年8月10日,C公司分配現(xiàn)金股利600萬(wàn)元,A公司得到480萬(wàn)元。此外,2012年11月,C公司將其賬面價(jià)值為600萬(wàn)元的商品以900萬(wàn)元的價(jià)格出售給A公司,A公司將取得的商品作為管理用固定資產(chǎn)核算,預(yù)計(jì)使用壽命為10年,凈殘值為零。(5)各個(gè)公司所得稅稅率均為25%,A公司合并C公司屬于應(yīng)稅合并。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面出現(xiàn)的暫時(shí)性差異均符合遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件。
題目：編制聯(lián)營(yíng)企業(yè)向投資企業(yè)出售資產(chǎn)的逆流交易的調(diào)整分錄。
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參考答案借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 90(300×30%)
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- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 2 【判斷題】對(duì)于投資企業(yè)向聯(lián)營(yíng)企業(yè)或合營(yíng)企業(yè)出售資產(chǎn)，在該交易存在未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益的情況下，投資企業(yè)在采用權(quán)益法計(jì)算確認(rèn)應(yīng)享有聯(lián)營(yíng)企業(yè)或合營(yíng)企業(yè)的投資損益時(shí)，應(yīng)抵銷(xiāo)該未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益的影響，同時(shí)調(diào)整對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)或合營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。（ ）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 3 【判斷題】企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢投資性房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額直接計(jì)入所有者權(quán)益。（）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 4 【判斷題】與聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，都應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。（）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 5 【判斷題】企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢投資性房地產(chǎn)或者發(fā)生投資性房地產(chǎn)毀損時(shí)，應(yīng)當(dāng)將售價(jià)扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。（）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 6 【判斷題】與聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，都應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。（ ）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 7 【判斷題】對(duì)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)的投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，都應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。（ ）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 8 【判斷題】投資方與其聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的無(wú)論是順流交易還是逆流交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失，無(wú)論是否屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，均應(yīng)將其抵銷(xiāo)。 （ ）
- A 、對(duì)
- B 、錯(cuò)
- 9 【判斷題】企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢投資性房地產(chǎn)或者發(fā)生投資性房地產(chǎn)毀損時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。（）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 10 【判斷題】投資方與其聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的無(wú)論是順流交易還是逆流交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失，無(wú)論是否屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，均應(yīng)將其抵銷(xiāo)。（）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
熱門(mén)試題換一換
- 增值稅一般納稅人企業(yè)委托其他單位加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本的有（）。
- 以下關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的敘述中正確的是（）。
- 我國(guó)某企業(yè)的記賬本位幣為港幣，下列說(shuō)法中正確的有（）。
- 投資人在設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)登記申請(qǐng)書(shū)上沒(méi)有注明是以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資還是以家庭共有財(cái)產(chǎn)出資的,應(yīng)以家庭共有財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。 ()
- 對(duì)上年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后發(fā)生的下列事項(xiàng)，企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法或追溯重述法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有（）。
- 根據(jù)上市公司收購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權(quán)的有（）。
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