初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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首頁 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 題庫 正文
  • 單選題 甲公司2024年度發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出80萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出45萬元。已知，職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司計(jì)算2024年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)為（ ）萬元。
  • A 、133
  • B 、123
  • C 、120
  • D 、118

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參考答案

【正確答案：D】

1.合理工資薪金據(jù)實(shí)扣除，實(shí)際發(fā)生額500，稅前準(zhǔn)予扣除500，無需納稅調(diào)整。

2.職工福利費(fèi)限額扣除，稅法扣除限額500×14%=70，實(shí)際發(fā)生額80，稅前準(zhǔn)予扣除70，納稅調(diào)增10。
3.職工教育經(jīng)費(fèi)限額扣除，稅法扣除限額500×8%=40，實(shí)際發(fā)生額45，稅前準(zhǔn)予扣除40，納稅調(diào)增5。
4.工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額扣除，稅法扣除限額500×2%=10，實(shí)際發(fā)生額8，稅前準(zhǔn)予扣除8，無需納稅調(diào)整。
所以，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)數(shù)=70+8+40=118（萬元）。

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