- 多選題 下列關(guān)于“治理層、管理層和注冊會計師的責任”的說法中正確的有（?。?。
- A 、
注冊會計師有責任按照審計準則的規(guī)定實施審計工作，發(fā)現(xiàn)舞弊并保證財務(wù)報表在整體上不存在任何錯報 - B 、
內(nèi)部控制是防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的第一道防線，被審計單位治理層有責任監(jiān)督管理層建立和維護這方面的內(nèi)部控制 - C 、
注冊會計師有責任按照審計準則的規(guī)定實施審計工作，獲取財務(wù)報表在整體上不存在重大錯報的合理保證 - D 、
防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是被審計單位治理層和管理層的責任，被審計單位治理層有責任建立和維護防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制
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參考答案【正確答案：B,C】
注冊會計師不能對財務(wù)報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證，選項A不正確；被審計單位管理層有責任建立和維護防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制，選項D不正確
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列有關(guān)注冊會計師責任與管理層和治理層責任的表述中正確的有()。
- A 、注冊會計師對與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制承擔評價責任
- B 、治理層負有批準財務(wù)報表或監(jiān)督與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的責任
- C 、管理層負有確保財務(wù)報表根據(jù)財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并使其實現(xiàn)公允反映的責任
- D 、管理層和治理層的責任應(yīng)當明確在審計業(yè)務(wù)約定書中列明
- 2 【單選題】管理層、治理層和注冊會計師對財務(wù)報表的責任是不同的,以下的判斷事項不恰當?shù)氖?)。
- A 、管理層對編制財務(wù)報表負有直接責任
- B 、管理層通過編制財務(wù)報表反映受托責任的履行情況,治理層對管理層編制財務(wù)報表的過程實施有效的監(jiān)督
- C 、財務(wù)報表審計不能減輕被審計單位管理層和治理層的責任
- D 、管理層和治理層理應(yīng)對編制財務(wù)報表承擔完全責任,注冊會計師對被審計的財務(wù)報表不承擔任何責任
- 3 【單選題】下列有關(guān)管理層、治理層和注冊會計師責任的說法中錯誤的是（ ?。?。
- A 、防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是注冊會計師的責任
- B 、治理層有責任監(jiān)督管理層建立和維護內(nèi)部控制
- C 、注冊會計師有責任按照審計準則的規(guī)定實施審計工作，獲取財務(wù)報表在整體上不存在重大錯報的合理保證
- D 、管理層有責任建立良好的控制環(huán)境，維護有關(guān)政策和程序，以保證有序和有效地開展業(yè)務(wù)活動
- 4 【單選題】管理層、治理層和注冊會計師對財務(wù)報表的責任是不同的,以下的判斷事項中,不恰當?shù)氖?)。
- A 、管理層對編制財務(wù)報表負有直接責任
- B 、管理層通過編制財務(wù)報表反映受托責任的履行情況,治理層對管理層編制財務(wù)報表的過程實施有效的監(jiān)督
- C 、財務(wù)報表審計不能減輕被審計單位管理層和治理層的責任
- D 、管理層和治理層理應(yīng)對編制財務(wù)報表承擔完全責任,注冊會計師對被審計的財務(wù)報表不承擔任何責任
- 5 【多選題】下列關(guān)于“治理層、管理層和注冊會計師的責任”的說法中正確的有（?。?。
- A 、 注冊會計師有責任按照審計準則的規(guī)定實施審計工作，發(fā)現(xiàn)舞弊并保證財務(wù)報表在整體上不存在任何錯報
- B 、 內(nèi)部控制是防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的第一道防線，被審計單位治理層有責任監(jiān)督管理層建立和維護這方面的內(nèi)部控制
- C 、 注冊會計師有責任按照審計準則的規(guī)定實施審計工作，獲取財務(wù)報表在整體上不存在重大錯報的合理保證
- D 、 防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是被審計單位治理層和管理層的責任，被審計單位治理層有責任建立和維護防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制
- 6 【單選題】關(guān)于注冊會計師與管理層和治理層的溝通，以下說法中，正確的是（）。
- A 、注冊會計師可以在與治理層溝通特定事項前先與內(nèi)部審計入員討論有關(guān)事項
- B 、如果管理層與治理層就某些事項溝通后，注冊會計師可以不再與治理層進行溝通
- C 、注冊會計師應(yīng)當就計劃的審計范圍和時間直接與治理層作詳細的溝通
- D 、注冊會計師與治理層溝通特定事項前必須先與管理層討論
- 7 【單選題】關(guān)于注冊會計師與被審計單位管理層、治理層在存貨盤點中應(yīng)承擔的責任，下列說法中，錯誤的是（）。
- A 、定期盤點存貨、合理確定存貨的數(shù)量和狀況是被審計單位管理層的責任
- B 、獲取有關(guān)存貨存在和狀況的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)是注冊會計師的責任
- C 、注冊會計師無法通過存貨監(jiān)盤獲取有關(guān)存貨所有權(quán)的審計證據(jù)
- D 、存貨監(jiān)盤不足以為注冊會計師提供存貨所有權(quán)的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)
- 8 【單選題】在與治理層溝通注冊會計師的責任時，下列說法中錯誤的是（?。?。
- A 、注冊會計師應(yīng)當就其責任直接與治理層溝通
- B 、注冊會計師承擔對財務(wù)報表審計的責任可以減輕治理層的責任
- C 、注冊會計師與財務(wù)報表審計相關(guān)的責任通常包含在審計業(yè)務(wù)約定書或記錄審計業(yè)務(wù)約定條款的其他適當形式的書面協(xié)議中
- D 、審計準則并不要求注冊會計師設(shè)計程序來識別與治理層溝通的補充事項
- 9 【單選題】下列各項關(guān)于治理層、管理層與注冊會計師對舞弊的責任的說法中，不正確的是（ ）。
- A 、由于審計的固有限制，即使注冊會計師按照審計準則的規(guī)定恰當計劃和執(zhí)行了審計工作，也不可避免地存在財務(wù)報表中的某些重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風險，因此注冊會計師不能對財務(wù)報表整體不存在重大錯報提供合理保證
- B 、被審計單位治理層和管理層對防止或發(fā)現(xiàn)舞弊負有主要責任
- C 、治理層的監(jiān)督包括考慮管理層凌駕于控制之上或?qū)ω攧?wù)報告過程施加其他不當影響的可能性
- D 、對舞弊進行防范，可以減少舞弊發(fā)生的機會，對舞弊進行遏制，能夠警示被審計單位人員不要實施舞弊，因此，管理層高度重視對舞弊的防范和遏制是非常重要的
- 10 【多選題】下列各項關(guān)于注冊會計師與治理層、管理層對舞弊的責任的說法中，正確的有（ ）。
- A 、由于審計的固有限制，即使注冊會計師按照審計準則的規(guī)定恰當計劃和執(zhí)行了審計工作，也不可避免地存在財務(wù)報表中的某些重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風險，因此注冊會計師不能對財務(wù)報表整體不存在重大錯報提供合理保證
- B 、被審計單位治理層和管理層對防止或發(fā)現(xiàn)舞弊負有主要責任
- C 、治理層的監(jiān)督不包括考慮管理層凌駕于控制之上或?qū)ω攧?wù)報告過程施加其他不當影響的可能性
- D 、對舞弊進行防范，可以減少舞弊發(fā)生的機會，對舞弊進行遏制，能夠警示被審計單位人員不要實施舞弊，因此，管理層高度重視對舞弊的防范和遏制是非常重要的
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