參考答案

①企業(yè)設(shè)立的預(yù)算管理小組履行全面預(yù)算管理職責(zé)，其成員由企業(yè)負(fù)責(zé)人及內(nèi)部相關(guān)負(fù)責(zé)人組成，而不是由財務(wù)總監(jiān)牽頭各部門負(fù)責(zé)人組成，所以存在內(nèi)部控制缺陷。②企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟政策、市場環(huán)境等因素，按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，編制年度全面預(yù)算。而該公司根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃就直接編制2016年年度預(yù)算草案，存在內(nèi)部控制缺陷。
③預(yù)算管理小組應(yīng)當(dāng)對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進行研究論證，從企業(yè)發(fā)展全局角度提出建議，形成全面預(yù)算草案，并提交董事會審核，經(jīng)審議批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)以文件形式下達執(zhí)行。該公司預(yù)算草案沒有經(jīng)過董事會審核而由總經(jīng)理審核通過并下發(fā)各部門，存在內(nèi)部控制缺陷。④企業(yè)應(yīng)當(dāng)以年度預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將其細(xì)分為季度、月度指標(biāo)，通過實施分期預(yù)算控制，實現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。而華星公司直接給銷售部下達了整年5000萬任務(wù)，不利于預(yù)算控制，存在內(nèi)部控制缺陷。⑤企業(yè)預(yù)算管理工作機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強與各預(yù)算執(zhí)行單位的溝通，運用財務(wù)信息和其他相關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。該公司缺少對各預(yù)算執(zhí)行單位的監(jiān)控，存在內(nèi)部控制缺陷。⑥企業(yè)預(yù)算管理工作機構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行
單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。該公司沒有建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，存在內(nèi)部控制缺陷。⑦企業(yè)批準(zhǔn)下達的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的審批制度，銷售部自行調(diào)整預(yù)算的做法存在內(nèi)部控制缺陷。