- 綜合題（主觀）
題干：府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2008年1月～2011年2月開發(fā)“東麗家園住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2008年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載總價款17000萬元，并規(guī)定2008年3月1曰動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2009年5月才開始動工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20％的土地閑置費。（2）支付拆遷補償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費和問接開發(fā)費用合計2450萬元。（3）2010年3月該項目竣工驗收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實際支付價款為總價的95％，剩余5％作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票。（4）發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證。（5）2010年4月開始銷售，可售總面積為45000㎡，截止2010年8月底銷售面積為40500㎡，取得收入40500萬元；尚余4500㎡房屋未銷售。（6）2010年9月主管稅務(wù)機關(guān)要求房地產(chǎn)開發(fā)公司就“東麗家園”項目進(jìn)行土地增值稅清算，公司以該項目尚未銷售完畢為由對此提出異議。（7）2011年2月底，公司將剩余的4500㎡房屋打包銷售，收取價款4320萬元。（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5％；②城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％；③教育費附加征收率為3％；④其他開發(fā)費用扣除比例為5％）
題目：計算2010年9月進(jìn)行土地增值稅清算時可扣除的營業(yè)稅金及附加。
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參考答案2010年9月進(jìn)行土地增值稅清算時可扣除的營業(yè)稅金及附加=40500×5%×（1+7%+3%）=2227.5（萬元）
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