- 單選題某增值稅一般納稅人2月取得增值稅專用發(fā)票,已認證稅款10000元,上年購入的貨物當月因管理不善毀損不含稅價2000元、用于職工福利3000元,當月實際可抵扣的進項稅為()元。
- A 、10000
- B 、5000
- C 、9660
- D 、9150
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參考答案【正確答案：D】
本題考核增值稅的進項稅額轉出。因管理不善毀損和改變用途的貨物應作進項稅轉出,減少當期可抵扣進項稅=10000 -(2000+3000)×17% =9150(元)。
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- A 、正確
- B 、錯誤
- 2 【單選題】2010年5月，某增值稅一般納稅人取得一張增值稅專用發(fā)票，向主管稅務機關辦理認證的法定期限是（ ）。
- A 、自專用發(fā)票開具之日起30日內
- B 、自專用發(fā)票開具之日起60日內
- C 、自專用發(fā)票開具之日起90日內
- D 、自專用發(fā)票開具之日起180日內
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，于2009年2月3日購進一臺不需要安裝的生產設備，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為3000萬元，增值稅額為510萬元，款項已支付；另支付保險費15萬元，裝卸費5萬元。當日，該設備投入使用。假定不考慮其他因素，甲公司該設備的初始入賬價值為( )萬元。
- A 、3000
- B 、3020
- C 、3510
- D 、3530
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人（增值稅稅率為17％），2010年5月初自華宇公司購入一臺需要安裝的生產設備，實際支付買價60萬元，增值稅10.2萬元；另支付運雜費3萬元（假定不考慮運費抵扣進項稅的因素），途中保險費8萬元；安裝過程中，領用一批外購原材料，成本6萬元，售價為6.5萬元，支付安裝人員工資5萬元，該設備在2010年9月1日達到預定可使用狀態(tài)，則該項設備的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、93.22
- B 、93.30
- C 、93.80
- D 、82
- 5 【單選題】某增值稅一般納稅人2月取得增值稅專用發(fā)票，已認證稅款10000元，上年購入的貨物當月因管理不善毀損2000元、用于職工福利3000元，當月實際可抵扣的進項稅為（ ）元。
- A 、10000
- B 、5000
- C 、9660
- D 、9150
- 6 【單選題】某增值稅一般納稅人2月取得增值稅專用發(fā)票，已認證稅款10000元，上年購入的貨物當月因管理不善毀損2000元、用于職工福利3000元，當月實際可抵扣的進項稅額為（?。┰?。
- A 、10000
- B 、5000
- C 、9660
- D 、9350
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2X15年，該公司采用自營方式建造一條生產線（動產），實際領用工程物資678萬元（合增值稅金額78萬元）；另外領用本公司自產產品一批，賬面價值為130萬元，未計提存貨跌價準備，公允價值和計稅價格均為160萬元。發(fā)生在建工程人員工資及福利費為230萬元；另外發(fā)生專業(yè)人員服務費8萬元。假定該生產線已達到預定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅以外的其他相關稅費，該生產線的入賬價值為（）萬元。
- A 、1070
- B 、968
- C 、960
- D 、995.2
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2016年2月5日，甲公司以212萬元（含增值稅稅額12萬元）的價格購入一項商標權。為推廣該商標權，甲公司發(fā)生廣告宣傳費用2萬元，上述款項均以銀行存款支付。甲公司取得該項商標權的入賬價值為（）萬元。
- A 、200
- B 、202
- C 、212
- D 、214
- 9 【單選題】某增值稅一般納稅人2月取得增值稅專用發(fā)票，已認證稅款10000元，上年購入的貨物當月因管理不善毀損2000元、用于職工福利3000元，當月實際可抵扣的進項稅額為（）元。
- A 、10000
- B 、5000
- C 、9660
- D 、9350
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年2月，甲公司將一套機器設備出租給乙公司，收取 了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為（）萬元。
- A 、1.6
- B 、1.3
- C 、1.1
- D 、0.6
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