- 單選題某軟件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元;支付運(yùn)費(fèi)300元，取得的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，押運(yùn)費(fèi)40元。 該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()。
- A 、11560元
- B 、10200元
- C 、4080元
- D 、2040元
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參考答案【正確答案：D】
增值稅一般納稅人的軟件生產(chǎn)企業(yè)，銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。
應(yīng)納稅額=68000×17%-1346-200×7%=10200(元)，實(shí)際稅負(fù)=10200÷68000=15%，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。
實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)稅額=68000×3%=2040(元)
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- A 、11560
- B 、10200
- C 、4080
- D 、2040
- 2 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2011年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還;當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2011年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為()。
- A 、679.11萬元
- B 、691萬元
- C 、692.11萬元
- D 、794.56萬元
- 3 【計(jì)算題】某手表生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(非增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)單位)，生產(chǎn)各類高中低檔手表，產(chǎn)成品的成本中外購比例為60%，2011年2月底留抵稅額2300元，3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)郵寄進(jìn)口有商業(yè)價值的貨樣手表2只，支付價款和郵寄費(fèi)共計(jì)4000歐元；進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺，合同注明價款1000000元，境外抵達(dá)口岸的運(yùn)輸費(fèi)用20000元，保險(xiǎn)費(fèi)無法查明；將該進(jìn)口設(shè)備替換掉已使用5年的舊設(shè)備，將替換下的舊設(shè)備轉(zhuǎn)讓，舊設(shè)備原價600000元，轉(zhuǎn)讓價200000元；(2)外購零件一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款2000000元、增值稅340000元，支付運(yùn)輸費(fèi)10000元，取得運(yùn)輸發(fā)票，當(dāng)月因管理不善意外丟失10%，因雷電造成庫房受損導(dǎo)致?lián)p失了20%；(3)以市場價外購野營帳篷100頂，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，增值稅5100元，其中10頂用于企業(yè)內(nèi)部職工的福利，90頂通過政府捐贈給地震災(zāi)區(qū)；(4)將每只成本9000元的高檔手表10只移送位于廠區(qū)門口的非獨(dú)立核算門市部銷售，當(dāng)月售出7只，每只價稅合并收取12800元；銷售中檔石英表500只給甲商場，取得不含稅銷售收入200000元；銷售低檔石英表20000只給乙批發(fā)站，含稅金額1638000元，由于與乙批發(fā)站的長期合作關(guān)系，采取“買十增一”的方式另贈送批發(fā)站同類手表2000只；(5)為表彰先進(jìn)員工，給本企業(yè)“十佳”員工10人每人發(fā)放禮品套盒一個，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔手表和中檔手表各一只；(6)受托為某服裝廠廠慶加工紀(jì)念表1000只，消耗的原材料和輔助材料均由手表廠提供，合同注明加工費(fèi)50000元，按材料成本、加工費(fèi)及利潤合計(jì)向服裝廠收取支票150000元，開具普通發(fā)票；(7)將新研制的一種卡通玩具表10000只用于市場推廣宣傳贈送給客戶，成本價1000000元，成本利潤率為10%，該新型手表無同類產(chǎn)品市場銷售價格；(8)當(dāng)月因管理不善丟失低檔石英表一批，賬面成本25000元。進(jìn)口貨物均取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；匯率1：8，手表關(guān)稅稅率為30%；設(shè)備關(guān)稅稅率10%。要求計(jì)算(每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù))：(1)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口應(yīng)納的關(guān)稅；(2)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口應(yīng)納的消費(fèi)稅；(3)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口應(yīng)納的增值稅；(4)該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的全部進(jìn)項(xiàng)稅；(5)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備應(yīng)納的增值稅；(6)該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅；(7)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅；(8)該企業(yè)當(dāng)月代收代繳的消費(fèi)稅；(9)該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅。
- 4 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（有出口經(jīng)營權(quán)），出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2012年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元，當(dāng)月已通過認(rèn)證；當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價格100萬元；上月期末留抵稅額6萬元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元；本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（ ）萬元。
- A 、13
- B 、10
- C 、70
- D 、17
- 5 【綜合題（主觀）】某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）9月從國內(nèi)購進(jìn)汽車配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬元，建設(shè)基金2萬元，運(yùn)輸途中由于管理不善，丟失了5%；（2）9月在國內(nèi)銷售10臺發(fā)動機(jī)，價稅合計(jì)28.08萬元；出口發(fā)動機(jī)80臺，取得銷售額200萬元人民幣；響應(yīng)當(dāng)?shù)卣栒伲瑢⑥r(nóng)用拖拉機(jī)4臺無償支援給落后地區(qū)發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，該型號的拖拉機(jī)不含稅售價為3萬元/臺；（3）10月進(jìn)口原材料一批，支付給國外買價120萬元、購貨傭金8萬元，到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬元，取得海關(guān)填發(fā)的增值稅專用繳款書，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬元，取得相關(guān)運(yùn)輸發(fā)票；（4）10月進(jìn)口兩臺生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備，支付給國外的買價60萬元、境內(nèi)復(fù)制權(quán)費(fèi)3萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，取得海關(guān)填發(fā)增值稅專用繳款書，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)4萬元取得運(yùn)輸發(fā)票；（5）10月從國內(nèi)購進(jìn)鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用12萬元（取得運(yùn)輸發(fā)票）、裝卸費(fèi)用3萬元；當(dāng)月將30%用于企業(yè)不動產(chǎn)的基建工程；（6）10月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某代理商，約定10月15日付款，15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)；（7）10月銷售A型小轎車10輛給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員，以成本價核算取得銷售金額80萬元；（8）10月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車2輛，每輛成本價12萬元，為了檢測其性能，將1輛進(jìn)行本企業(yè)內(nèi)部的碰撞實(shí)驗(yàn)；1輛贈送給對研發(fā)該型小轎車的科研人員以體驗(yàn)其性能，市場上無B型小轎車銷售價格。其他相關(guān)資料：①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%；②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅稅率12%；③B型小轎車成本利潤率8%；④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%；⑤教育費(fèi)附加征收率3%；⑥退稅率13%；⑦相關(guān)票據(jù)均在通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣；⑧該企業(yè)8月份沒有留抵稅額。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算企業(yè)9月份應(yīng)退的增值稅；（2）計(jì)算企業(yè)9月份留抵的增值稅；（3）計(jì)算企業(yè)10月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅；（4）計(jì)算企業(yè)10月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅；（5）計(jì)算企業(yè)10月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅；（6）計(jì)算企業(yè)10月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；（7）計(jì)算企業(yè)10月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（8）計(jì)算企業(yè)10月A型小轎車的銷項(xiàng)稅額；（9）計(jì)算企業(yè)10月B型小轎車的銷項(xiàng)稅額；（10）計(jì)算企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅；（11）計(jì)算企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（12）計(jì)算企業(yè)10月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
- 6 【單選題】某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年4月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額30萬元；本月軟件產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為1.7萬元。則該軟件開發(fā)企業(yè)本月銷售的軟件產(chǎn)品可以享受的增值稅即征即退稅額為（）萬元。
- A 、0.9
- B 、2.5
- C 、3.4
- D 、5.1
- 7 【單選題】某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額30萬元；本月軟件產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為1.3萬元。則該軟件開發(fā)企業(yè)本月銷售的軟件產(chǎn)品可以享受的增值稅即征即退稅額為（）萬元。
- A 、0.9
- B 、1.7
- C 、3.4
- D 、5.1
- 8 【單選題】某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；購進(jìn)一批職工福利用品，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退的增值稅（）元。
- A 、6920
- B 、8040
- C 、13800
- D 、28560
- 9 【單選題】國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（ ）元。
- A 、10200
- B 、2040
- C 、7020
- D 、5040
- 10 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
熱門試題換一換
- 以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法正確的有（ ）。
- 甲、乙、丙三位股東發(fā)起方式設(shè)立A股份有限公司，公司經(jīng)營一段時間后，甲股東向銀行貸款100萬元，擬由A公司為其提供擔(dān)保，關(guān)于該擔(dān)保事項(xiàng)，下列說法正確的是()。
- 2×10年1月1日，甲公司取得專門借款2 000萬元直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，2×10年累計(jì)發(fā)生建造支出1 800萬元；2×11年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當(dāng)天發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項(xiàng)支付（甲企業(yè)無其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業(yè)按季計(jì)算利息費(fèi)用資本化金額。2×11年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費(fèi)用為（ ?。┤f元。
- 根據(jù)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于債權(quán)債務(wù)處理的說法中，不符合法律規(guī)定的是（ ）。
- 2×17年1月1日甲公司支付價款1020萬元（與公允價值相等）購入某公司同日發(fā)行的3年期公司債券，另支付交易費(fèi)用8.24萬元，該公司債券的面值為1000萬元，票面年利率4%，實(shí)際年利率為3%，每年12月31日支付上年利息，到期支付本金。甲公司將該公司債券劃分為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2×17年12月31日，甲公司收到債券利息40萬元，該債券的公允價值為900萬元，因債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，甲公司由此確認(rèn)預(yù)期信用損失準(zhǔn)備100萬元。不考慮其他因素，甲公司下列會計(jì)處理中不正確的是（ ）。
- E公司能否向C公司行使追索權(quán)？并說明理由。
- 根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。
- 計(jì)算該企業(yè)2016年會計(jì)利潤總額。
- 某口香糖為進(jìn)一步提高銷量請大牌明星做了如下廣告：建立在原口味上的口香糖一天咀嚼三次，但從原來每次一粒變成了二粒。這其中蘊(yùn)含的戰(zhàn)略是（ ）。
- 某企業(yè)制造部是一個成本中心，下屬兩個分廠甲和乙，乙分廠下設(shè)A和B兩個車間，則乙分廠的業(yè)績報(bào)告應(yīng)該包括（ ?。?/a>
- 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有（ ）。
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