- 單選題某交通運(yùn)輸企業(yè)2011年12月簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂融資租賃合同購(gòu)置新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬(wàn)元；(2)與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用55萬(wàn)元(含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元)；(3)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬(wàn)元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定；(4)與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn)，每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。
- A 、505
- B 、540
- C 、605
- D 、640
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參考答案【正確答案：C】
應(yīng)繳納印花稅=300×10000×0.05‰+ (55 -5) ×10000×0.5‰+5 +4000×50×1‰=150+ 250 +5 +200= 605(元)。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司2011年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位售價(jià)300元（不含增值稅），增值稅稅率為17%；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為200元。甲公司于2011年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20%。至2011年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購(gòu)貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)變更；甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司于2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回；至2012年3月31日止，2011年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為30%。甲公司因銷售A產(chǎn)品于2011年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元。
- A 、-0.1
- B 、0
- C 、0.1
- D 、-0.4
- 2 【綜合題（主觀）】某電子企業(yè)2011年4月簽訂以下合同：(1)與某工廠簽訂加工承攬合同，受托加工一批專用電子部件。合同規(guī)定，工廠(委托方)提供價(jià)值70萬(wàn)元的原材料，電子企業(yè)(受托方)提供價(jià)值15萬(wàn)元的輔助材料，另收加工費(fèi)20萬(wàn)元。(2)與鐵路部門簽訂運(yùn)輸保管合同，所載運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)2萬(wàn)元。(3)與某開發(fā)公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，規(guī)定按開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的2%提取轉(zhuǎn)讓收入，每季度結(jié)算一次。(4)與某農(nóng)機(jī)站簽訂租賃合同，將本企業(yè)3臺(tái)閑置設(shè)備出租，總價(jià)值21萬(wàn)元，租期1年，每年每臺(tái)租金2萬(wàn)元。(5)與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，分別記載加工費(fèi)3萬(wàn)元，廣告公司提供的原材料7萬(wàn)元。要求：請(qǐng)計(jì)算該電子企業(yè)2011年4月共繳印花稅稅額。
- 3 【單選題】2011年3月，某運(yùn)輸企業(yè)取得客運(yùn)收入84萬(wàn)元、補(bǔ)票收入6萬(wàn)元、補(bǔ)收旅客攜帶品超重運(yùn)費(fèi)收入5萬(wàn)元；取得貨運(yùn)收入82萬(wàn)元、裝卸費(fèi)收入6萬(wàn)元、建設(shè)基金收入12萬(wàn)元；本月發(fā)生營(yíng)運(yùn)費(fèi)用56萬(wàn)元。2009年3月該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、4.17
- B 、5.52
- C 、5.70
- D 、5.85
- 4 【單選題】2011年1月12日甲與乙簽訂租賃合同，將其所有的一幢房屋出租給乙居住，租期一年。已知在此之前的2010年9月10日甲已經(jīng)將該已出租的房屋設(shè)定抵押與丙簽訂借款合同。 2011年4月19日借款合同到期，甲未能按照約定還本付息。關(guān)于本案，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
- A 、乙在剩余的租賃合同約定的期限內(nèi)無(wú)權(quán)居住，因租賃合同對(duì)受讓人沒有約束力
- B 、乙在剩余的租賃合同約定的期限內(nèi)仍有權(quán)居住，因原租賃合同繼續(xù)有效
- C 、乙在剩余的租賃合同約定的期限內(nèi)仍有權(quán)居住，但應(yīng)與房屋的受讓人簽訂新的租賃合同
- D 、乙在剩余的租賃合同約定的期限內(nèi)是否有權(quán)居住由房屋的出讓人決定
- 5 【單選題】 某交通運(yùn)輸企業(yè)2005年12月簽訂以下合同: (1)與某銀行簽訂融資租賃合同購(gòu)置新車15輛,合同載明租賃期限為3年,每年支付租金100萬(wàn)元; (2)與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同,合同載明貨物價(jià)值500萬(wàn)元,運(yùn)輸費(fèi)用65萬(wàn)元(含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元,貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元); (3)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同,合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬(wàn)元的10輛貨車出租,每輛車月租金4 000元,租期未定; (4)與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同,合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn),每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4 000元。 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是( )元。
- A 、505
- B 、540
- C 、605
- D 、640
- 6 【綜合題（主觀）】某電子企業(yè)2011年4月簽訂以下合同:(1)與某工廠簽訂加工承攬合同,受托加工一批專用電子部件。合同規(guī)定,工廠(委托方)提供價(jià)值70萬(wàn)元的原材料,電子企業(yè)(受托方)提供價(jià)值15萬(wàn)元的輔助材料,另收加工費(fèi)20萬(wàn)元。(2)與鐵路部門簽訂運(yùn)輸保管合同,所載運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)2萬(wàn)元。(3)與某開發(fā)公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,規(guī)定按開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的2%提取轉(zhuǎn)讓收入,每季度結(jié)算一次。(4)與某農(nóng)機(jī)站簽訂租賃合同,將本企業(yè)3臺(tái)閑置設(shè)備出租,總價(jià)值21萬(wàn)元,租期1年,每年每臺(tái)租金2萬(wàn)元。(5)與廣告公司簽訂廣告制作合同1份,分別記載加工費(fèi)3萬(wàn)元,廣告公司提供的原材料7萬(wàn)元。要求:請(qǐng)計(jì)算該電子企業(yè)2011年4月共繳印花稅稅額。
- 7 【綜合題（主觀）】當(dāng)年該企業(yè)簽訂運(yùn)輸保管合同應(yīng)繳納的印花稅;
- 8 【單選題】某交通運(yùn)輸企業(yè)2011年12月簽訂以下合同：（1）與某銀行簽訂融資租賃合同購(gòu)置新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬(wàn)元；（2）與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬(wàn)元（含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元，貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元）；（3）與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬(wàn)元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定；（4）與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn)，每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是（?。?。
- A 、505元
- B 、540元
- C 、605元
- D 、640元
- 9 【單選題】某交通運(yùn)輸企業(yè)2019年12月簽訂以下合同：（1）與某銀行簽訂融資租賃合同購(gòu)置新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬(wàn)元；（2）與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬(wàn)元（含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元，貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元）；（3）與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬(wàn)元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定；（4）與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn)，每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是（?。?/span>
- A 、505元
- B 、540元
- C 、605元
- D 、640元
- 10 【單選題】甲企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂貨物運(yùn)輸合同，記載裝卸費(fèi)20萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)30萬(wàn)元，則甲企業(yè)按“貨物運(yùn)輸合同”稅目計(jì)算繳納印花稅的計(jì)稅依據(jù)為（ ）。
- A 、30萬(wàn)元
- B 、60萬(wàn)元
- C 、60萬(wàn)元
- D 、50萬(wàn)元
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- 甲公司為我國(guó)上市公司。20×1年12月起，甲公司董事會(huì)聘請(qǐng)了中瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)。20×1年12月31日，該事務(wù)所擔(dān)任甲公司常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某收到甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)李某的郵件，其內(nèi)容如下：王某注冊(cè)會(huì)計(jì)師：我公司想請(qǐng)你就本郵件的附件1、附件2和附件3所述相關(guān)交易或事項(xiàng)，提出在20×1年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的建議。除所附資料提供的信息外，不考慮其他因素。 附件1：對(duì)乙、丙公司投資情況的說(shuō)明 (1)20×1年1月1日，我公司以定向增發(fā)本公司800萬(wàn)股的方式取得乙公司60%的股權(quán)，當(dāng)日甲公司股票的市價(jià)為每股2元，每股面值為1元。20×1年7月1日，相關(guān)的股權(quán)變更登記手續(xù)辦理完畢。我公司發(fā)行股票過(guò)程中支付傭金和手續(xù)費(fèi)30萬(wàn)元，另外還發(fā)生評(píng)估審計(jì)費(fèi)用10萬(wàn)元，相關(guān)款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2 150萬(wàn)元，除下列項(xiàng)目外，其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。 乙公司購(gòu)買日的存貨至20×1年末已全部對(duì)外銷售；至20×1年末，應(yīng)收賬款按購(gòu)買日評(píng)估確認(rèn)的金額收回，評(píng)估確認(rèn)的壞賬已核銷。乙公司購(gòu)買日形成的或有負(fù)債，為乙公司產(chǎn)品質(zhì)量訴訟形成的。購(gòu)買日法院尚未對(duì)上述案件作出判決，在向法院了解情況并向法律顧問(wèn)咨詢后，乙公司判斷該產(chǎn)品質(zhì)量訴訟案件發(fā)生賠償損失的可能性為50%，但如果敗訴賠償金額為200萬(wàn)元。20×1年12月31日，法院對(duì)乙公司產(chǎn)品質(zhì)量訴訟案件作出判決，判決乙公司敗訴賠償損失為200萬(wàn)元。20×1年下半年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，當(dāng)年未發(fā)生其他引起所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)。我公司和乙公司之間不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。 (2)我公司20×1年1月1日以3 000萬(wàn)元購(gòu)入丙公司80%股權(quán)，能夠?qū)Ρ镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策實(shí)施控制，當(dāng)日丙公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3 500萬(wàn)元。20×1年度，丙公司按照購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈虧損為4 000萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。20×1年末，我公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中所有者權(quán)益總額為8 000萬(wàn)元。20×2年1月1日，我公司將其持有的丙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款500萬(wàn)元。我公司和丙公司之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。 附件2：20×1年度我公司與其他全資子公司相關(guān)業(yè)務(wù)的情況說(shuō)明 (1)20×1年，我公司向丁公司銷售A產(chǎn)品100臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)10萬(wàn)元，價(jià)款已收存銀行。A產(chǎn)品每臺(tái)成本6萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。20×1年，丁公司從我公司購(gòu)入的A產(chǎn)品對(duì)外售出40臺(tái)，其余部分形成期末存貨。20×1年末，丁公司進(jìn)行存貨檢查，發(fā)現(xiàn)因市價(jià)下跌，庫(kù)存A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值下降至560萬(wàn)元。丁公司按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。 (2)20×1年6月30日我公司將自用的全新辦公樓出租給戊公司管理部門使用，租期為20×1年6月30日一20×2年6月30日。該辦公樓的賬面原值為900萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，按30年采用直線法計(jì)提折舊。我公司每半年收取租金20萬(wàn)元，對(duì)該投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 附件3：20×1年度發(fā)生的交易事項(xiàng)如下： ①我公司以發(fā)行股票方式增持對(duì)丙公司的投資增加資本公積200萬(wàn)元； ②我公司當(dāng)年取得的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值相對(duì)成本上升600萬(wàn)元； ③我公司向丁公司的高管實(shí)行股權(quán)激勵(lì)方案，以我公司的自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算，20×1年末我公司確認(rèn)資本公積360萬(wàn)元； ④戊公司將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，確認(rèn)資本公積400萬(wàn)元。 其他有關(guān)資料：①母子公司的所得稅稅率均為25%；②稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。 要求： 請(qǐng)從王某注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度回復(fù)李某郵件，回復(fù)要點(diǎn)包括但不限如下內(nèi)容： (1)根據(jù)附件1： ①計(jì)算甲公司購(gòu)買乙公司股權(quán)的成本，并說(shuō)明由此發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理原則。 ②計(jì)算甲公司購(gòu)買乙公司股權(quán)所產(chǎn)生的商譽(yù)金額，分析取得該項(xiàng)投資時(shí)對(duì)甲公司所有者權(quán)益的影響并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 ③計(jì)算20×1年末編制甲乙公司間的合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)抵消的長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目金額。 ④對(duì)于丙公司20×1年度發(fā)生的超額虧損，分析判斷甲公司在合并利潤(rùn)表中應(yīng)如何處理。 ⑤對(duì)于甲丙公司之間的投資交易，計(jì)算20×1年末甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中所有者權(quán)益的金額及甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益的金額。 ⑥20×2年1月1日甲公司轉(zhuǎn)讓超額虧損子公司(丙公司)股權(quán)時(shí)，計(jì)算甲公司當(dāng)期合并利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額。 (2)根據(jù)附件2：①編制甲丁公司間內(nèi)部交易的相關(guān)抵消分錄。 ②編制甲戊公司間內(nèi)部交易的相關(guān)抵消分錄。 (3)根據(jù)附件3：①判斷所涉及的事項(xiàng)哪些不應(yīng)計(jì)入甲公司20×1年度合并利潤(rùn)表中的其他綜合收益項(xiàng)目，并說(shuō)明理由。 ②計(jì)算確定甲公司20×1年度合并利潤(rùn)表中其他綜合收益項(xiàng)目的金額。
- 下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)形資源的是（ ）。
- 下列有關(guān)公司董事、監(jiān)事以及高級(jí)管理人員兼任的表述中,符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
- 計(jì)算第二車間A產(chǎn)品成本;
- 根據(jù)規(guī)定,下列有關(guān)特殊目的公司的表述中,不符合規(guī)定的是( )。
- 甲公司為增值稅一般納稅人，采用自營(yíng)方式建造一棟車間廠房，實(shí)際購(gòu)買并領(lǐng)用工程物資1170萬(wàn)元（包含增值稅）；另外，領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本為80萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%；領(lǐng)用外購(gòu)原材料的實(shí)際成本為100萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元；發(fā)生的在建工程人員職工薪酬為16萬(wàn)元。假定該廠房已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司車間廠房的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
- 某公司股票看漲期權(quán)和看跌期權(quán)的執(zhí)行價(jià)格均為40元，期權(quán)均為歐式期權(quán)，期限4個(gè)月，4個(gè)月的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為2% ，目前該股票的價(jià)格是48元，看跌期權(quán)價(jià)格為6元。則看漲期權(quán)價(jià)格為（ ）元。
- 基準(zhǔn)分析是一個(gè)循環(huán)往復(fù)的過(guò)程，如果將選擇基準(zhǔn)對(duì)象作為此循環(huán)的起點(diǎn)，則下列步驟排序正確的是（ ）。①交流②實(shí)施③分析④確定潛在的合作伙伴⑤評(píng)價(jià)⑥責(zé)任分配
- 與權(quán)益籌資相比，債務(wù)籌資的特征包括（ ）。
- 下列關(guān)于現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的各項(xiàng)說(shuō)法中，不正確的是（ ）。
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