- 綜合題（主觀）在被審計單位對日常交易采用高度自動化處理的情況下,注冊會計師應當如何設計進一步審計程序?
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參考答案在被審計單位對日常交易采用高度自動化處理的情況下,審計證據(jù)可能僅以電子形式存在,其充分性和適當性通常取決于自動化信息系統(tǒng)相關控制的有效性,注冊會計師應當考慮僅通過實施實質性程序不能獲取充分、適當審計證據(jù)的可能性,在這種情況下應當考慮依賴的相關控制的有效性,并對其進行了解、評估和測試。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】在被審計單位同時設有審計委員會和監(jiān)事會時，注冊會計師通?？梢愿鶕?jù)溝通事項的性質確定采取的溝通方案有( )。
- A 、根據(jù)溝通事項的性質分別與審計委員會和監(jiān)事會溝通
- B 、與兩者同時溝通
- C 、僅與審計委員會溝通
- D 、僅與監(jiān)事會溝通
- 2 【多選題】對于被審計單位在被審計期間內發(fā)生的壞賬損失，注冊會計師應檢查（ ）。
- A 、有無已做壞賬處理后又重新收回的應收賬款
- B 、前后各期是否一致
- C 、發(fā)生壞賬損失的原因是否清楚
- D 、有無授權批準
- 3 【單選題】在被審計單位存在的高估本期銷售收入的下列各種錯報中，性質最嚴重的是（ ）。
- A 、虛構本期銷售交易，違反發(fā)生認定
- B 、提前到本期確認收入，違反截止認定
- C 、本期銷售金額計算錯誤，違反準確性認定
- D 、本期誤用會計科目，違反分類認定
- 4 【單選題】在被審計單位盤點存貨之前，注冊會計師應當（）。
- A 、跟隨被審計單位的盤點人員對存貨狀況進行檢查
- B 、觀察存貨盤點計劃的執(zhí)行情況
- C 、觀察盤點現(xiàn)場存貨的排列情況以及是否附有盤點標識
- D 、確定存貨數(shù)量和狀況記錄的準確性
- 5 【多選題】在被審計單位存貨盤點結束前，注冊會計師應當（）。
- A 、再次觀察盤點現(xiàn)場，以確定所有應納入盤點范圍的存貨是否均已盤點。
- B 、取得并檢查已填用、作廢及未使用盤點表單的號碼記錄，確定其是否連續(xù)編號
- C 、查明已發(fā)放的表單是否均已收回，并與存貨盤點的匯總記錄進行核對
- D 、對被審計單位最終的存貨盤點結果匯總記錄進行復核，并評估其是否正確地反映了實際盤點結果
- 6 【多選題】識別被審計單位超出正常經(jīng)營過程的重大交易時，注冊會計師可能需要關注的有（ ）。
- A 、公司重組
- B 、對外提供廠房租賃但未收取租金
- C 、銷售折扣
- D 、售后回購交易
- 7 【多選題】在被審計單位治理層未全部參與管理被審計單位的情況下，下列事項中，注冊會計師應當與治理層進行溝通的有（ ）。
- A 、審計工作中發(fā)現(xiàn)的與關聯(lián)方相關的重大事項
- B 、擬在審計報告中增加強調事項段使用的措辭
- C 、審計過程中識別出的值得關注的內部控制缺陷
- D 、管理層不允許寄發(fā)詢證函，注冊會計師認為原因不合理
- 8 【多選題】在被審計單位設有內部審計的情況下，為了確定內部審計是否可能與審計相關，注冊會計師應當了解的事項有（）。
- A 、內部審計的職能范圍
- B 、內部審計在被審計單位組織機構中的地位和作用
- C 、內部審計已實施的活動
- D 、內部審計擬實施的活動
- 9 【多選題】針對被審計單位采購與付款交易不相容崗位職責分離，下列說法中恰當?shù)挠校ā 。?/span>
- A 、詢價與確定供應商
- B 、采購與驗收
- C 、采購合同的訂立與審批
- D 、付款審批與付款執(zhí)行
- 10 【單選題】關于識別出或懷疑存在被審計單位存在違反法律法規(guī)行為的溝通以及對審計報告的影響，下列說法中錯誤的是（ ）。
- A 、如果根據(jù)判斷認為需要溝通的違反法律法規(guī)行為是故意和重大的，注冊會計師應當就此盡快向治理層溝通
- B 、如果識別出重大的違反法律法規(guī)行為，注冊會計師應當就此盡快報告監(jiān)管機構和執(zhí)法機構
- C 、如果被審計單位在財務報表中恰當反映了對財務報表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為，注冊會計師應當出具無保留意見的審計報告
- D 、如果因管理層或治理層阻撓而無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以評價是否存在或可能存在對財務報表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為，注冊會計師應當出具保留或無法表示意見的審計報告
熱門試題換一換
- 下列各項屬于利潤分配基本原則的有( )。
- 董事會的召開是否符合法律規(guī)定?說明理由。
- 根據(jù)資料(2)中②的會計變更,計算2014年無形資產(chǎn)的攤銷額。
- 非貨幣性資產(chǎn)交換以公允價值計量并且涉及補價的，補價支付方在確定計入當期損益的金額吋，應當考慮的因素有（ ）。
- 計算再訂貨點。
- 計算A公司的凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率、權益凈利率。
- 甲集團是ABC會計師事務所的常年審計客戶。A注冊會計師負責審計甲集團2017年度財務報表，審計工作底稿中記錄了分析程序的實施情況，詳情如下： （1）甲集團所處行業(yè)2017年度市場萎靡不振，A注冊會計師認為以前數(shù)據(jù)沒有參考價值，故在實施風險評估程序時擬不實施分析程序。 （2）甲集團公司的零售收入來自30家子公司，每家子公司的主要財務報表項目金額占集團的比例均低于0.5％，財務狀況穩(wěn)定，且從事的都是常規(guī)交易類型，A注冊會計師認為這些子公司均不重要，A注冊會計師在集團層面實施分析程序。 （3）甲集團對營業(yè)收入實施實質性分析程序，將實際執(zhí)行的重要性作為已記錄金額與預期值之間的可接受的差異臨界值。 （4）A注冊會計師在審計過程中未提出審計調整建議，已審財務報表與未審財務報表一致，因此認為無需在總體復核階段再實施分析程序。 （5）C組成部分屬于重要組成部分，但是A注冊會計師無法接觸組成部分的治理層、管理層及組成部分注冊會計師，但是擁有其整套財務報表和審計報告，并能接觸集團管理層擁有的該組成部分相關的信息，則A注冊會計師認為已經(jīng)獲取了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。 要求：針對上述（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
- 下列選項中，屬于增值稅征稅范圍，應征收增值稅的是（?。?。
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