- 計(jì)算分析題
題干：甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為16%。2X12年甲公司和乙公司發(fā)生如下交易：（1）2X12年1月3日，甲公司購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，取得增值稅發(fā)票，價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為128萬(wàn)元，不需要安裝，當(dāng)日投入生產(chǎn)部門(mén)使用。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。甲公司采用年限平均法對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊。（2）甲公司和乙公司為了緩解資金周轉(zhuǎn)壓力，于2X12年4月簽訂資產(chǎn)置換協(xié)議，甲公司以2X12年1月3日購(gòu)入的固定資產(chǎn)交換乙公司原材料。（3）合同約定，甲公司需要向乙公司支付銀行存款116萬(wàn)元。2X12年4月20日，乙公司收到銀行存款116萬(wàn)元。2X12年4月30日，雙方辦理完畢所有權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù),有關(guān)資料如下：①甲公司換出：固定資產(chǎn)的不含稅公允價(jià)值為1000萬(wàn)元；②乙公司換出：原材料賬面成本為900萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元，公允價(jià)值為1100萬(wàn)元。（4）甲公司換入存貨作為原材料核算，乙公司換入設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。（5）假定該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量。甲公司開(kāi)出固定資產(chǎn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，處置固定資產(chǎn)時(shí)需要交納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅。
題目：編制2012年1月3日甲公司購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。
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參考答案借：固定資產(chǎn) 800
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 136
貸：銀行存款 936
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