- 單選題2015年甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的A、B兩個(gè)區(qū)域，A區(qū)域土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，占地面積10000平方米，其中企業(yè)辦醫(yī)院占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地3000平方米；B區(qū)域的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，占地面積共8000平方米，實(shí)際使用面積各50%。已知甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米5元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。
- A 、60000
- B 、75000
- C 、90000
- D 、100000
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精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：A】
企業(yè)辦的醫(yī)院用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)內(nèi)綠化用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=[（10000-2000）+8000×50%]×5=60000（元）。
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- A 、216000
- B 、224000
- C 、264000
- D 、328000
- 2 【單選題】2015年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無(wú)償供派出所使用）；2015年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。（城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊土地1.2元/平方米）。
- A 、80000
- B 、87600
- C 、86800
- D 、88000
- 3 【簡(jiǎn)答題】某市生產(chǎn)性居民企業(yè)2015年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T向東北災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)15萬(wàn)元；企業(yè)直接向海嘯災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元；通過(guò)四川當(dāng)?shù)啬酬P(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元。假設(shè)除此之外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)上年度發(fā)生了虧損10萬(wàn)元，按規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？
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- A 、15
- B 、5
- C 、24
- D 、20
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- A 、57500
- B 、62500
- C 、72500
- D 、85000
- 8 【單選題】甲企業(yè)2018年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米，甲企業(yè)無(wú)償使用該土地；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校占地5000平方米，醫(yī)院占地3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。
- A 、216000
- B 、224000
- C 、264000
- D 、328000
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- A 、57500元
- B 、62500元
- C 、72500元
- D 、85000元
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- A 、購(gòu)置倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納房產(chǎn)稅17.88萬(wàn)元
- B 、購(gòu)置倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納契稅48萬(wàn)元
- C 、建造的倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納房產(chǎn)稅46.55萬(wàn)元
- D 、購(gòu)置土地應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅73333.33元
- E 、建造的倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納房產(chǎn)稅43.55萬(wàn)元
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- 某跨國(guó)公司在某…納稅年度，來(lái)自本國(guó)所得100萬(wàn)元；該公司在甲、乙、丙三國(guó)各設(shè)一分公司，甲國(guó)分公司所得40萬(wàn)元，乙國(guó)和丙國(guó)分公司所得各30萬(wàn)元。各國(guó)稅率分別是：本國(guó)40％，甲國(guó)30％、乙國(guó)40％、丙國(guó)50％，則用分國(guó)限額法計(jì)算乙國(guó)抵免限額為（）萬(wàn)元。（上述的所得均為稅前所得）
- 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征管法》，到車站檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。
- ABC有限公司位于北京市中關(guān)村科技園區(qū)，系增值稅一般納稅人，屬于高新技術(shù)企業(yè)（2008年12月已通過(guò)相關(guān)部門的重新認(rèn)定，獲得了高新技術(shù)企業(yè)資格證書），從事電子設(shè)備研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)服務(wù)。2009年4月，誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所受托對(duì)該公司2008年度及2009年1季度的納稅情況進(jìn)行審核，獲得下列資料：1.2008年度相關(guān)資料（1）基本情況：2008年度公司取得含稅收入5850萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)850萬(wàn)元，納稅調(diào)增項(xiàng)目為：業(yè)務(wù)招待費(fèi)17.2萬(wàn)元，納稅調(diào)減項(xiàng)目為：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除500萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額＝850＋17.2－500＝367.2萬(wàn)元，企業(yè)已繳企業(yè)所得稅367.2×25％＝91.8萬(wàn)元。（2）具體涉稅問(wèn)題：①在審查有關(guān)賬目時(shí)，發(fā)現(xiàn)每個(gè)季度末“財(cái)務(wù)費(fèi)用”借方都有一筆紅字沖轉(zhuǎn)，經(jīng)調(diào)查核實(shí)，該公司2008年向各地銷售電子設(shè)備，部分購(gòu)買方?jīng)]有及時(shí)付款，ABC公司向欠款的購(gòu)買方按季收取所欠貸款的利息，全年合計(jì)14萬(wàn)元，企業(yè)每季賬務(wù)處理為：借：銀行貸款×××貸：賬務(wù)費(fèi)用×××②2008年5月，以公司自己生產(chǎn)制造的電子設(shè)備180萬(wàn)元（不含稅銷售價(jià)）對(duì)外投資。該公司財(cái)務(wù)部門將該批電子設(shè)備依其生產(chǎn)成本116萬(wàn)元全部結(jié)轉(zhuǎn)到“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資16萬(wàn)元貸：庫(kù)存商品116萬(wàn)元③公司在“管理費(fèi)用”中列支了業(yè)務(wù)招待費(fèi)43萬(wàn)元，以及符合條件的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元；在“銷售費(fèi)用”中列支了廣告費(fèi)700萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬(wàn)元（2007年累計(jì)未抵扣完的廣告費(fèi)120萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬(wàn)元）。2.2009第一季度相關(guān)材料（1）1月18日為了獎(jiǎng)勵(lì)公司研發(fā)部門學(xué)科帶頭人李某，兌現(xiàn)年終獎(jiǎng)，獎(jiǎng)勵(lì)給李某價(jià)值18萬(wàn)元的小汽車一輛，產(chǎn)權(quán)辦理在李某名下，企業(yè)賬務(wù)處理為：借；管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)18萬(wàn)元貸：銀行存款18萬(wàn)元李某每月工資1萬(wàn)元，已按稅法規(guī)定代扣了個(gè)人所得稅。公司規(guī)定有關(guān)年終獎(jiǎng)涉及稅歙均由公司替員工負(fù)擔(dān)。（2）2月8日，企業(yè)將一臺(tái)舊設(shè)備處置，取得收入50萬(wàn)元。該設(shè)備于2008年購(gòu)進(jìn)，原值49萬(wàn)元，已提折舊9萬(wàn)元。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：固定資產(chǎn)清理40萬(wàn)元累計(jì)折舊9萬(wàn)元貸：固定資產(chǎn)49萬(wàn)元借：銀行存款50萬(wàn)元貸。固定資產(chǎn)清理50萬(wàn)元（3）3月10日，從國(guó)內(nèi)采購(gòu)機(jī)器設(shè)備2臺(tái)給生產(chǎn)基地使用，增值稅專用發(fā)票上注明每臺(tái)設(shè)備價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額17萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，安裝調(diào)試費(fèi)用3萬(wàn)元，取得合法發(fā)票，均用銀行存款支付。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：固定資產(chǎn)204萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34萬(wàn)元貸：銀行存款238萬(wàn)元（2）分別計(jì)算各年度應(yīng)補(bǔ)（退）稅款。（計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位，保留兩位小數(shù)）
- 對(duì)資源稅征稅范圍中未列舉名稱的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收或暫緩征收資源稅，并報(bào)（）備案。
- 下列表述中符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）。
- 下列業(yè)務(wù)中，引起企業(yè)盈余公積發(fā)生增減變動(dòng)的有（）。
- 某英國(guó)企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2015年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含稅咨詢收入500萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元；英國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元，在英國(guó)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得70萬(wàn)元。另一家美國(guó)企業(yè)在中國(guó)無(wú)任何分支機(jī)構(gòu)，但2015年有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得50萬(wàn)元，來(lái)源于美國(guó)的所得60萬(wàn)元。2015年度上述兩個(gè)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的收入總額為（）萬(wàn)元。
- 下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有（ ）。
- 下列情形中，不適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是（?。?。
- A公司就獲得的股利直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的所得稅額為( )萬(wàn)元
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