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不定項
題干：某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2015年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務：（1）購進機器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額8.5萬元；支付運費，取得運輸部門開具的增值稅專用發(fā)票注明的金額2萬元。（2）購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額850萬元。（3）本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬元。同時收取裝卸費11.7萬元，一并開具普通發(fā)票。（4）將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資人股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價22萬元（不含稅），最高售價25萬元（不含稅）。已知：小汽車的消費稅稅率和成本利潤率均為5%；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務機關(guān)認證。
題目：該企業(yè)當期的銷項稅應是（）。
A 、（29250+11.7）÷（1+17%）×17%+15×（1+5%）×10×17%=4278.5萬元
B 、（29250+11.7）÷（1+17%）×17%+25×10×17%=4294.2萬元
C 、（29250+11.7）÷（1+17%）×17%+22×10×17%=4289.1萬元
D 、（29250+11.7）÷（1+17%）×17%=4251.7萬元

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參考答案

【正確答案：C】

本題考核增值稅應納稅額的計算（一）——一般納稅人銷項稅額的確定。

選項C正確：應納稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率；

該企業(yè)當期的銷項稅=（29250+11.7）÷（1+17%）×17%+22×10×17%=4289.1（萬元）；

選項ABD錯誤。

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