- 單選題資料同上。下列關(guān)于2015年與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的所得稅處理的表述中，正確的是（ ）。
- A 、2015年應(yīng)交所得稅為1252.5萬元
- B 、2015年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額為2.5萬元
- C 、2015年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為13.75萬元
- D 、2015年所得稅費用為1255萬元
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參考答案【正確答案：A】
企業(yè)應(yīng)確認的“應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅”科目金額=（5000-30+40）×25%=1252.5（萬元）；遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=55×25%=13.75（萬元）；遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額=13.75-11.25=2.5（萬元）；當(dāng)期應(yīng)確認的所得稅費用=1252.5-2.5=1250（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】2015年A公司有關(guān)待執(zhí)行合同資料如下：2015年11月A公司與B公司簽訂合同，合同規(guī)定A公司應(yīng)于2016年1月向B公司銷售甲商品，甲商品合同價格為800萬元，如A公司單方面撤銷合同，應(yīng)支付違約金300萬元。至2015年12月31日A公司尚未購入商品，但是市場價格大幅度上升，A公司預(yù)計購買甲商品成本總額為1000萬元。下列關(guān)于2015年A公司與B公司關(guān)于甲商品的銷售合同會計處理的表述中，正確的是（ ）。
- A 、應(yīng)根據(jù)執(zhí)行合同損失200萬元與違約金300萬元兩者較低者，確認預(yù)計負債200萬元
- B 、應(yīng)根據(jù)執(zhí)行合同損失200萬元與違約金300萬元兩者較高者，確認預(yù)計負債300萬元
- C 、應(yīng)根據(jù)執(zhí)行合同損失200萬元與違約金300萬元兩者較低者，確認資產(chǎn)減值損失200萬元
- D 、應(yīng)根據(jù)執(zhí)行合同損失200萬元與違約金300萬元兩者較高者，確認資產(chǎn)減值損失300萬元
- 2 【單選題】資料同上。甲公司2015年有關(guān)未決訴訟的處理，正確的是（ ）。
- A 、確認營業(yè)外收入460萬元
- B 、確認其他應(yīng)收款460萬元
- C 、不確認資產(chǎn)且不需要披露
- D 、不確認資產(chǎn)但需要披露
- 3 【單選題】2015年甲公司有關(guān)待執(zhí)行合同的資料如下：2015年10月甲公司與乙公司簽訂合同，約定甲公司應(yīng)于2016年3月將生產(chǎn)的A產(chǎn)品銷售給乙公司，A產(chǎn)品合同價格為100萬元，乙公司應(yīng)預(yù)付定金50萬元，如甲公司單方面撤銷合同，應(yīng)雙倍返還定金。由于2015年末原材料市場價格大幅度上升等因素，使得A產(chǎn)品成本超過財務(wù)預(yù)算，至2015年末A產(chǎn)品已完工并驗收入庫，A產(chǎn)品成本為120萬元。至2015年末A產(chǎn)品市場價格上升，A產(chǎn)品的公允價值為130萬元，假定不考慮銷售稅費。2015年末甲公司收到乙公司預(yù)付的定金50萬元。下列有關(guān)甲公司對該銷售合同會計處理的表述中，正確的是（ ）。
- A 、應(yīng)確認存貨跌價準備20萬元
- B 、應(yīng)確認存貨跌價準備50萬元
- C 、應(yīng)確認預(yù)計負債40萬元
- D 、應(yīng)確認預(yù)計負債20萬元
- 4 【單選題】2015年甲公司有關(guān)待執(zhí)行合同的資料如下：2015年11月，甲公司與丙公司簽訂合同，約定甲公司應(yīng)于2016年4月將生產(chǎn)的B產(chǎn)品銷售給丙公司。B產(chǎn)品合同價格為200萬元。如甲公司單方面撤銷合同，B產(chǎn)品的違約金為合同價的30%。由于2015年末原材料市場價格大幅度上升等因素，使得B產(chǎn)品成本超過財務(wù)預(yù)算，至2015年末B產(chǎn)品均已完工并驗收入庫，B產(chǎn)品成本為250萬元。至2015年末B產(chǎn)品市場價格上升，B產(chǎn)品公允價值為350萬元。假定不考慮銷售稅費。下列甲公司關(guān)于與丙公司簽訂的B產(chǎn)品銷售合同會計處理的表述中，正確的是（ ）。
- A 、確認存貨跌價準備50萬元
- B 、確認存貨跌價準備60萬元
- C 、確認預(yù)計負債60萬元
- D 、確認預(yù)計負債10萬元
- 5 【多選題】A公司2015年有關(guān)資料如下：（1）2015年初，A公司的子公司甲公司從銀行取得借款1000萬元，期限2年，由A公司提供全額擔(dān)保，至2015年末甲公司運營良好，預(yù)期不存在還款困難。（2）2014年4月1日，A公司的子公司乙公司從銀行取得借款2000萬元，期限3年，由A公司提供了本息和罰息的80%擔(dān)保，至2015年末乙公司發(fā)生暫時財務(wù)困難，A公司可能承擔(dān)連帶還款責(zé)任。（3）2013年12月31日，A公司的子公司丙公司從銀行取得借款5000萬元，期限2年，由A公司提供了本息和罰息50%的擔(dān)保，至2015年末已經(jīng)到期，由于丙公司發(fā)生財務(wù)困難，預(yù)期不能償還到期借款，且銀行已經(jīng)通知丙公司和A公司履行還款和擔(dān)保責(zé)任，共同償還貸款本息5250萬元。A公司預(yù)計很可能承擔(dān)連帶還款責(zé)任，且丙公司無償還能力。（4）2012年11月1日，A公司的子公司丁公司從銀行取得借款6000萬元，期限3年，由A公司提供了本息和罰息90%的擔(dān)保，至2015年末已逾期，由于丁公司發(fā)生嚴重財務(wù)困難，逾期無力償還借款，被銀行起訴，A公司成為第二被告，銀行要求A公司與被擔(dān)保單位丁公司共同償還貸款本息6300萬元，并支付罰息180萬元，承擔(dān)訴訟費用15萬元，訴訟正在審理中。A公司估計承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的可能性為90%，且丁公司無償還能力。下列有關(guān)2015年12月31日A公司的會計處理，表述正確的有（ ）。
- A 、A公司為甲公司提供擔(dān)保，2015年末不應(yīng)確認預(yù)計負債
- B 、A公司為乙公司提供擔(dān)保，2015年末不應(yīng)確認預(yù)計負債
- C 、A公司為丙公司提供擔(dān)保，2015年末應(yīng)確認預(yù)計負債2625萬元
- D 、A公司為丁公司提供擔(dān)保，2015年末應(yīng)確認預(yù)計負債5832萬元
- 6 【單選題】甲公司2015年與建造合同有關(guān)的資料如下：（1）1月10日，甲公司與丙公司簽訂建造合同，為丙公司建造一項大型設(shè)備。合同約定，設(shè)備總造價為450萬元，工期自2015年1月10日起持續(xù)1年半，如果甲公司能夠提前3個月完工，丙公司承諾支付獎勵款60萬元。（2）至12月31日受材料和人工成本上漲等因素影響，甲公司實際發(fā)生建造成本350萬元，預(yù)計為完成合同尚需發(fā)生成本150萬元，工程結(jié)算合同價款280萬元，實際收到價款270萬元。年末，工程能否提前完工尚不確定。假定工程完工進度按累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定。下列有關(guān)2015年該建造合同的會計處理中，不正確的是（ ）。
- A 、確認合同毛利-35萬元
- B 、確認資產(chǎn)減值損失15萬元
- C 、影響本年營業(yè)利潤的金額為-50萬元
- D 、資產(chǎn)負債表“存貨”項目的列示金額為35萬元
- 7 【單選題】2015年甲公司有關(guān)待執(zhí)行合同的資料如下：2015年10月甲公司與乙公司簽訂合同，約定甲公司應(yīng)于2016年3月將生產(chǎn)的A產(chǎn)品銷售給乙公司，A產(chǎn)品合同價格為100萬元，乙公司應(yīng)預(yù)付定金50萬元，如甲公司單方面撤銷合同，應(yīng)雙倍返還定金。由于2015年末原材料市場價格大幅度上升等因素，使得A產(chǎn)品成本超過財務(wù)預(yù)算，至2015年末A產(chǎn)品已完工并驗收入庫，A產(chǎn)品成本為120萬元。至2015年末A產(chǎn)品市場價格上升，A產(chǎn)品的公允價值為130萬元，假定不考慮銷售稅費。2015年末甲公司收到乙公司預(yù)付的定金50萬元。下列有關(guān)甲公司對該銷售合同會計處理的表述中，正確的是（ ）。
- A 、應(yīng)確認存貨跌價準備20萬元
- B 、應(yīng)確認存貨跌價準備50萬元
- C 、應(yīng)確認預(yù)計負債40萬元
- D 、應(yīng)確認預(yù)計負債20萬元
- 8 【單選題】2015年甲公司有關(guān)待執(zhí)行合同的資料如下：2015年11月，甲公司與丙公司簽訂合同，約定甲公司應(yīng)于2016年4月將生產(chǎn)的B產(chǎn)品銷售給丙公司。B產(chǎn)品合同價格為200萬元。如甲公司單方面撤銷合同，B產(chǎn)品的違約金為合同價的30%。由于2015年末原材料市場價格大幅度上升等因素，使得B產(chǎn)品成本超過財務(wù)預(yù)算，至2015年末B產(chǎn)品均已完工并驗收入庫，B產(chǎn)品成本為250萬元。至2015年末B產(chǎn)品市場價格上升，B產(chǎn)品公允價值為350萬元。假定不考慮銷售稅費。下列甲公司關(guān)于與丙公司簽訂的B產(chǎn)品銷售合同會計處理的表述中，正確的是（ ）。
- A 、確認存貨跌價準備50萬元
- B 、確認存貨跌價準備60萬元
- C 、確認預(yù)計負債60萬元
- D 、確認預(yù)計負債10萬元
- 9 【多選題】A公司2015年有關(guān)資料如下：（1）2015年初，A公司的子公司甲公司從銀行取得借款1000萬元，期限2年，由A公司提供全額擔(dān)保，至2015年末甲公司運營良好，預(yù)期不存在還款困難。（2）2014年4月1日，A公司的子公司乙公司從銀行取得借款2000萬元，期限3年，由A公司提供了本息和罰息的80%擔(dān)保，至2015年末乙公司發(fā)生暫時財務(wù)困難，A公司可能承擔(dān)連帶還款責(zé)任。（3）2013年12月31日，A公司的子公司丙公司從銀行取得借款5000萬元，期限2年，由A公司提供了本息和罰息50%的擔(dān)保，至2015年末已經(jīng)到期，由于丙公司發(fā)生財務(wù)困難，預(yù)期不能償還到期借款，且銀行已經(jīng)通知丙公司和A公司履行還款和擔(dān)保責(zé)任，共同償還貸款本息5250萬元。A公司預(yù)計很可能承擔(dān)連帶還款責(zé)任，且丙公司無償還能力。（4）2012年11月1日，A公司的子公司丁公司從銀行取得借款6000萬元，期限3年，由A公司提供了本息和罰息90%的擔(dān)保，至2015年末已逾期，由于丁公司發(fā)生嚴重財務(wù)困難，逾期無力償還借款，被銀行起訴，A公司成為第二被告，銀行要求A公司與被擔(dān)保單位丁公司共同償還貸款本息6300萬元，并支付罰息180萬元，承擔(dān)訴訟費用15萬元，訴訟正在審理中。A公司估計承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的可能性為90%，且丁公司無償還能力。下列有關(guān)2015年12月31日A公司的會計處理，表述正確的有（ ）。
- A 、A公司為甲公司提供擔(dān)保，2015年末不應(yīng)確認預(yù)計負債
- B 、A公司為乙公司提供擔(dān)保，2015年末不應(yīng)確認預(yù)計負債
- C 、A公司為丙公司提供擔(dān)保，2015年末應(yīng)確認預(yù)計負債2625萬元
- D 、A公司為丁公司提供擔(dān)保，2015年末應(yīng)確認預(yù)計負債5832萬元
- 10 【單選題】資料同上。下列有關(guān)A公司2015年末財務(wù)報表項目的列報，表述不正確的是（ ）。
- A 、固定資產(chǎn)列報金額為32386.25萬元
- B 、存貨列報金額為32175萬元
- C 、無形資產(chǎn)列報金額為9600萬元
- D 、遞延收益列報金額為975萬元
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