- 綜合題（主觀）
題干：上市公司甲集團(tuán)公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為200萬元。資料一：甲集團(tuán)公司擁有一家子公司和一家聯(lián)營(yíng)企業(yè)，與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的部分信息摘錄如下：資料二：甲集團(tuán)公司總體審計(jì)策略，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）鑒于XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的X注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)子公司乙公司，基于集團(tuán)審計(jì)的目的，由X注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自確定了乙公司的重要性。（2）鑒于丙企業(yè)為不重要的組成部分。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)執(zhí)行丙企業(yè)財(cái)務(wù)信息審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了解，只擬在集團(tuán)層面對(duì)丙企業(yè)財(cái)務(wù)信息實(shí)施了分析程序。（3）預(yù)期集團(tuán)層面控制是有效的，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師代為測(cè)試集團(tuán)層面控制運(yùn)行的有效性。資料三：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了具體審計(jì)計(jì)劃，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與X注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)和范圍包括：①與X注冊(cè)會(huì)計(jì)師討論對(duì)集團(tuán)而言重要的乙公司業(yè)務(wù)活動(dòng)；②與X注冊(cè)會(huì)計(jì)師討論由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致乙公司財(cái)務(wù)信息發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（2）2018年，甲集團(tuán)公司以800萬元向?qū)ζ渚哂兄湫杂绊懙哪腹举?gòu)買一項(xiàng)資產(chǎn)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到該交易已經(jīng)董事會(huì)授權(quán)和批準(zhǔn)，因此，認(rèn)為不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，擬通過檢查合同等相關(guān)支持性文件獲取審計(jì)證據(jù)。（3）甲集團(tuán)公司將經(jīng)批準(zhǔn)的合格供應(yīng)商信息錄入信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔，生產(chǎn)部員工在信息系統(tǒng)中填制連續(xù)編號(hào)的請(qǐng)購(gòu)單時(shí)只能選擇該主文檔中的供應(yīng)商。供應(yīng)商的變動(dòng)需由采購(gòu)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并由其在系統(tǒng)中更新供應(yīng)商主文檔。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，擬予以信賴。（4）甲集團(tuán)公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)對(duì)部分應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，財(cái)務(wù)人員根據(jù)信息系統(tǒng)生成的賬齡信息計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬詢問財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)，檢查復(fù)核與批準(zhǔn)記錄，以測(cè)試該控制的運(yùn)行有效性。（5）甲集團(tuán)公司在發(fā)貨時(shí)開具出庫(kù)單，在客戶驗(yàn)收后確認(rèn)銷售收入。出庫(kù)單按出庫(kù)順序連續(xù)編號(hào)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬選取2018年12月最后若干張和2019年1月最前若干張出庫(kù)單，檢查其對(duì)應(yīng)的銷售收入是否分別記錄在2018年度和2019年度。資料四：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了審計(jì)程序的執(zhí)行情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲集團(tuán)公司的銷售費(fèi)用存在低估風(fēng)險(xiǎn)，總體規(guī)模在2000以上。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用貨幣單元抽樣方法對(duì)銷售費(fèi)用實(shí)施了細(xì)節(jié)測(cè)試。（2）甲集團(tuán)公司2018年發(fā)生一起員工虛領(lǐng)工資事件，金額270萬元?？紤]到相關(guān)控制存在缺陷，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未予以信賴，通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序獲取了與職工薪酬相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。（3）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試甲集團(tuán)公司日常作出的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整是否適當(dāng)時(shí)，向參與財(cái)務(wù)報(bào)告過程的人員詢問了與處理會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整相關(guān)的不恰當(dāng)或異常的活動(dòng)，選擇了在報(bào)告期末作出的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整進(jìn)行了測(cè)試。資料五：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)及處理重大事項(xiàng)的情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲集團(tuán)公司管理層拒絕A注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸乙公司的治理層、管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了甲集團(tuán)公司管理層擁有的乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告及與乙公司相關(guān)的信息，未發(fā)現(xiàn)異常，決定不再對(duì)乙公司財(cái)務(wù)信息執(zhí)行進(jìn)一步工作。（2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中與甲集團(tuán)公司管理層討論了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，因此，不再以書面形式向管理層正式通報(bào)。（3）2018年7月，甲集團(tuán)公司更換了主要管理層成員。由于現(xiàn)任管理層僅就其任職期間提供書面聲明，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師向前任管理層獲取了其在任時(shí)相關(guān)期間的書面聲明。（4）甲公司運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是適當(dāng)?shù)模嬖谥卮蟛淮_定性，且財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)重大不確定性已作出充分披露，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬發(fā)表無保留意見，并在審計(jì)報(bào)告中增加以“與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性”為標(biāo)題的單獨(dú)部分。（5）2019年2月18日，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了集團(tuán)審計(jì)報(bào)告。在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出前，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲悉甲集團(tuán)公司2019年1月8日發(fā)生了一筆大額銷售退回，因此，要求管理層修改財(cái)務(wù)報(bào)表，并于2019年2月24日重新出具了審計(jì)報(bào)告。管理層于2019年2月25日批準(zhǔn)并報(bào)出修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表。（6）審計(jì)報(bào)告日后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲集團(tuán)公司已公告的年度報(bào)告中其他信息與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不一致，要求管理層修改其他信息，管理層拒絕作出修改。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)不影響已審財(cái)務(wù)報(bào)表，無須采取進(jìn)一步措施。
題目：針對(duì)資料四第（1）至（3）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料三第（1）至（4）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng).簡(jiǎn)要說明理由。
- 2 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料四第（1）至（5）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
- 3 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料四第（1）至（3）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
- 4 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料三第（1）至（3）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料三所列審計(jì)計(jì)劃是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
- 5 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料三第（1）至（4）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
- 6 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料四第（1）至（4）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
- 7 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料四第（1）至（4）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
- 8 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料三第（1）至（3）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。將答案直接填入答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。
- 9 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料五第（1）至（3）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
- 10 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料三第（1）至（3）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料三所列審計(jì)計(jì)劃是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
熱門試題換一換
- 下列有關(guān)催告制度的表述中，正確的有( )。
- 甲公司于2007年1月份在上海證券交易所上市，股本總額為50000萬元。近3年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載，最近3年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告;甲公司最近3年實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)分別為18000萬元、15000萬元、20000萬元，向公司股東進(jìn)行現(xiàn)金利潤(rùn)分配共計(jì)4000萬元。2010年6月份，甲公司擬從國(guó)外引進(jìn)大型先進(jìn)生產(chǎn)線，需要大量資金，公司董事會(huì)決定增發(fā)15000萬股以籌集所需的資金。董事會(huì)討論過程中，形成了兩種不同的意見：(1)本次增發(fā)的股份，60%通過向公司原有股東配售解決，其余部分向不特定對(duì)象公開募集。(2)本次增發(fā)的股份，通過向控股股東A公司及其他8名排名在前的大股東進(jìn)行非公開發(fā)行的方式解決。甲公司董事會(huì)成員共有9名，出席董事會(huì)會(huì)議的成員有7名，最終有5人同意采用向特定對(duì)象非公開發(fā)行的方式解決。同時(shí)決定本次發(fā)行不聘請(qǐng)證券公司承銷，由公司自行銷售。董事會(huì)將該發(fā)行方案提交股東大會(huì)進(jìn)行審議，出席股東大會(huì)的股東所持股份數(shù)為26000萬股，贊成向特定對(duì)象非公開發(fā)行股份的股東所持股份數(shù)為15000萬股。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)如果董事會(huì)決定采用第一種意見，甲公司的利潤(rùn)分配情況是否符合法定條件？說明理由。(2)如果董事會(huì)決定采用第一種意見，向原有股東配售股份的數(shù)量是否符合法律規(guī)定？說明理由。(3)如果董事會(huì)決定采用第二種意見，向特定對(duì)象非公開發(fā)行股票的價(jià)格應(yīng)當(dāng)如何確定？(4)董事會(huì)通過采用第二意見的決議是否符合法律規(guī)定？說明理由。(5)董事會(huì)決定本次發(fā)行不聘請(qǐng)證券公司承銷是否正確？說明理由。(6)根據(jù)股東大會(huì)的表決情況，非公開發(fā)行股票的決議是否能夠通過？說明理由。
- 稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點(diǎn)表現(xiàn)為（ ）。
- 甲產(chǎn)品（產(chǎn)成品）第二車間產(chǎn)品成本計(jì)算單
- 甲公司2×18年1月1日按面值發(fā)行分期付息、到期還本的公司債券100萬張，另支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)25萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為5%。下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。
- 依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》，簡(jiǎn)要分析天志公司需關(guān)注的組織架構(gòu)的主要風(fēng)險(xiǎn)。
- 聯(lián)想公司是一家電腦制造公司。由于電腦產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)的利潤(rùn)率比較高，為了企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，聯(lián)想公司成立“1+1 專營(yíng)店”，以自營(yíng)店的形式銷售電腦。根據(jù)以上表述，聯(lián)想公司采用的戰(zhàn)略是（ ）。
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬用戶下載
KY5Kl