- 綜合題（主觀）
題干：A注冊會計師是X公司20×1年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目合伙人。20×1年11月1日~7日，A注冊會計師按照審計計劃對X公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了測試。資料一：審計工作底稿中記錄了與采購交易相關(guān)的內(nèi)部控制。部分內(nèi)容摘錄如下：(1)驗收單事先連續(xù)編號，一式多聯(lián)，由驗收部門根據(jù)驗收情況如實(shí)填寫后分別交請購部門簽收、采購部門登記采購流水賬、應(yīng)付憑單部門編制付款憑單和驗收部門留底。(2)應(yīng)付憑單部門根據(jù)核對一致的驗收單和賣方發(fā)票編制事先連續(xù)編號的付款憑單，并將驗收單和賣方發(fā)票附在付款憑單的正聯(lián)后傳遞給財務(wù)部門?？紤]到運(yùn)輸途中的合理損耗，X公司規(guī)定驗收單與賣方發(fā)票的數(shù)量可以存在1%的誤差。資料二：審計工作底稿中記錄了對采購交易相關(guān)的內(nèi)部控制實(shí)施控制測試情況。部分內(nèi)容摘錄如下：(1)現(xiàn)場觀察記錄：驗收部門職員B將訂購單與供應(yīng)商運(yùn)達(dá)的材料進(jìn)行比對、驗收，并填寫驗收單的連續(xù)編號和日期，供應(yīng)商的名稱，材料的名稱、型號、數(shù)量等。(2)檢查記錄：檢查20×2年1月份應(yīng)付賬款明細(xì)賬中記載一筆金額為53萬元的采購交易時，相關(guān)資料表明該項采購的運(yùn)輸由X公司自行承擔(dān)，提貨日期為20×1年12月30日，20×2年1月2日驗收單上顯示的重量為998kg，賣方發(fā)票的日期為提貨日，重量為1000kg。
題目：指出資料一中所述各項內(nèi)部控制是否存在設(shè)計缺陷。如存在設(shè)計缺陷，請進(jìn)一步指出該缺陷可能導(dǎo)致X公司違背采購交易的哪一項認(rèn)定。
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參考答案資料一(1)中所述內(nèi)部控制不存在設(shè)計缺陷；資料一(2)中所述內(nèi)部控制存在設(shè)計缺陷：編制付款憑單前，沒有核對訂購單與驗收單、賣方發(fā)票是否一致。該缺陷可能導(dǎo)致采購交易違反準(zhǔn)確性認(rèn)定。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】根據(jù)上述資料，指出甲公司在內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行方面存在的缺陷，并提出改進(jìn)建議。
- 2 【綜合題（主觀）】針對資料二中所述事項，指出注冊會計師需要提出何種審計建議，并分別在X公司接受和拒絕建議的情況下指出注冊會計師應(yīng)如何在審計報告中反映。
- 3 【綜合題（主觀）】 對資料二(1)到(3)項，請分別指出各項控制的控制目標(biāo)和相應(yīng)的管理層認(rèn)定。
- 4 【綜合題（主觀）】請指出X公司上述兩項內(nèi)部控制在設(shè)計與運(yùn)行方面的缺陷，并簡要說明理由。
- 5 【簡答題】逐一針對資料一所述各種情況，指出是否可能表明X公司2014年度財務(wù)報表的存貨項目存在重大錯報風(fēng)險。如認(rèn)為可能存在，請簡要說明理由，并指出所導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險影響存貨項目的哪一項認(rèn)定。將答案直接填列在下表中。
- 6 【簡答題】請指出該案例所述內(nèi)容與內(nèi)部控制中哪一應(yīng)用指引相對應(yīng)以及在該方面未能建立起良好內(nèi)部控制制度可能會引發(fā)的潛在風(fēng)險。
- 7 【簡答題】指出資料一中所述各項內(nèi)部控制是否存在設(shè)計缺陷。如存在設(shè)計缺陷，請進(jìn)一步指出該缺陷可能導(dǎo)致X公司違反采購交易的哪一項認(rèn)定。
- 8 【材料分析題】根據(jù)資料二，指出康華制藥在內(nèi)部控制和公司治理方面存在的不妥之處，并說明理由；
- 9 【綜合題（主觀）】針對上述資料二中第（1）至（4）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否正確。如不正確，簡要說明理由。
- 10 【簡答題】請指出該案例所述內(nèi)容與內(nèi)部控制中哪一項應(yīng)用指引相對應(yīng)以及在該方面未能建立起良好內(nèi)部控制制度可能會引發(fā)的潛在風(fēng)險。
熱門試題換一換
- 注冊會計師了解到被審計單位的競爭者開發(fā)的新產(chǎn)品上市并獲得消費(fèi)者的廣泛好評，最有可能評價被審計單位的存在主要產(chǎn)品在短期內(nèi)過時，預(yù)示將出現(xiàn)長期資產(chǎn)(如固定資產(chǎn)等)的減值風(fēng)險的是( )。
- 董事會中獨(dú)立董事的重要性主要體現(xiàn)在（）。
- 以下符合契稅政策規(guī)定的是( )。
- 該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除項目金額合計數(shù);
- 根據(jù)收集和整理的有關(guān)資料，計算2015年普通電話和無繩電話耗用的作業(yè)成本，并分別計算兩種產(chǎn)品的單位經(jīng)營成本（制造成本和銷售成本合計）
- 以下有關(guān)重要性基準(zhǔn)的說法中，正確的有（ ）。
- 甲公司上年年初流動資產(chǎn)總額為1000萬元（其中有20%屬于金融性流動資產(chǎn)），年末金融性流動資產(chǎn)為400萬元，占流動資產(chǎn)總額的25%；年初經(jīng)營性流動負(fù)債為500萬元，上年的增長率為20%；經(jīng)營性長期資產(chǎn)原值增加600萬元，資產(chǎn)負(fù)債表中折舊與攤銷余額年初為100萬元，年末為120萬元；經(jīng)營性長期負(fù)債增加50萬元。凈利潤為400萬元，平均所得稅稅率為20%，利息費(fèi)用為30萬元。上年分配股利80萬元，發(fā)行新股100萬股，每股發(fā)行價為5元。上年金融負(fù)債增加300萬元。則下列說法中正確的有（ ）。
- 該匯票的被保證人是誰？并說明理由。
- 甲集團(tuán)作為中國優(yōu)秀企業(yè)的代表，其一舉一動都備受外界關(guān)注，特別是在企業(yè)戰(zhàn)略決策和經(jīng)營管理等方面的理念與模式都成為眾多渴望成長企業(yè)效仿的楷模。甲集團(tuán)最近實(shí)施了以下三個方面的變革：第一，在對現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行分類管理的基礎(chǔ)上更加專注于核心業(yè)務(wù)和重點(diǎn)發(fā)展業(yè)務(wù)，保證資源投入與業(yè)務(wù)重點(diǎn)能夠相匹配；第二，針對市場環(huán)境的技術(shù)變化，要建立更具客戶導(dǎo)向的營銷模式和組織架構(gòu)；第三，采用與績效掛鉤的浮動工資制，同時建立合理的激勵約束機(jī)制。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司進(jìn)行的戰(zhàn)略變革類型包括（）。
- 下列關(guān)于存在稀釋性潛在普通股計算每股收益時的表述正確的有（ ）。
- 下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中，錯誤的是（ ）。
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