- 綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè),主要生產(chǎn)電腦顯示器,擁有固定資產(chǎn)原值6500萬(wàn)元,其中房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元,2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售顯示器給某銷售公司,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)原材料,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬(wàn)元、增值稅額595萬(wàn)元。(2)8月受贈(zèng)原材料一批,取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款金額60萬(wàn)元、增值稅額10.2萬(wàn)元。(3)按上年末簽訂的租賃合同約定,從1月1日起將原值300萬(wàn)元的閑置車間出租給某銷售公司,全年取得租金收入120萬(wàn)元。(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬(wàn)元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用1200萬(wàn)元);全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬(wàn)元,符合條件的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元,管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬(wàn)元,實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。(6)受全球金融危機(jī)的影響,企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬(wàn)元的交易性金融資產(chǎn),到12月底公允價(jià)值下降為210萬(wàn)元(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說(shuō)明:當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%)
題目：計(jì)算廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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參考答案廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=1 200-(7 000+120)×15%=132(萬(wàn)元)
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