午夜宅男在线永久免费观看网,无套中出丰满人妻91

首頁注冊會計師考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：某國家鼓勵的集成電路企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本1000萬元，企業(yè)所得稅“兩免三減半”的優(yōu)惠期滿，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入65000萬元，自行核算的2024年度會計利潤為5400萬元，2025年3月經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審核后，發(fā)現(xiàn)如下事項:(1)當(dāng)?shù)卣疄橹С旨呻娐沸袠I(yè)發(fā)展，每戶定額撥付財政激勵資金300萬元。企業(yè)2月份收到相關(guān)資金，將其全額計入其他收益并作為企業(yè)所得稅不征稅收入，經(jīng)審核符合稅法相關(guān)規(guī)定。(2)3月份將A股股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元，該股票為2022年1月份以260萬元購買。(3)5月份將一臺設(shè)備按照賬面凈值無償劃轉(zhuǎn)給100%直接控股的子公司，該設(shè)備原800萬元。已按稅法規(guī)定計提折舊200萬元，其市場公允價值500萬元。該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。(4)6月份購置一臺生產(chǎn)設(shè)備支付的不含稅價款為400萬元，當(dāng)月投入使用。會計核算按照使用期限10年，預(yù)計凈殘值率5%計提了折舊。企業(yè)納稅時選擇一次性在企業(yè)所得稅前扣除。(5)從位于境內(nèi)100%控股的母公司借款2200萬元，按照同期同類金融企業(yè)貸款利率支付全年的借款利息132萬元。該集成電路企業(yè)實際稅負(fù)不高于境內(nèi)母公司，母公司2024年為盈利年，適用所得稅稅率25%。(6)成本費用中含實際發(fā)放的合理職工工資4000萬元，發(fā)生的職工福利費600萬元職工教育經(jīng)費400萬元，撥繳工會經(jīng)費80萬元，已取得符合規(guī)定的收據(jù)。(7)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費400萬元，研究開發(fā)費用80萬元。(8)通過縣級民政局進(jìn)行公益性捐贈600萬元。(9)企業(yè)從2018年以來經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后的應(yīng)納稅所得額數(shù)據(jù)如下表：要求:根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
A 、null