- 單選題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年12月20日購(gòu)入一項(xiàng)不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬(wàn)元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)折舊年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（ ?。?/span>
- A 、因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2016年末的遞延所得稅負(fù)債余額為29.69萬(wàn)元
- B 、因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2016年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為18.75萬(wàn)元
- C 、因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2015年末的遞延所得稅負(fù)債余額為10.94萬(wàn)元
- D 、因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2015年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75
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參考答案【正確答案：A】
2016年年末該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=500-500/10×2=400（萬(wàn)元），其計(jì)稅基礎(chǔ)=（500-500×2/8）-（500-500×2/8）×2/8=281.25（萬(wàn)元），固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額=（400-281.25）×25%=29.69（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某企業(yè)適用所得稅稅率為25％，2010年計(jì)算應(yīng)繳所得稅為25萬(wàn)元。在2010年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的調(diào)整額包括超過(guò)稅前列支標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元和取得國(guó)庫(kù)券利息收入10萬(wàn)元兩項(xiàng)。如果該企業(yè)2010年度平均凈資產(chǎn)余額為500萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，則該企業(yè)2008年度的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率為()。
- A 、13％
- B 、13.2％
- C 、18％
- D 、20％
- 2 【單選題】A公司所得稅稅率25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2007年10月A公司以1000萬(wàn)元購(gòu)入B上市公司的股票，作為短期投資，期末按成本法計(jì)價(jià)。A公司從2008年1月1日起，執(zhí)行新準(zhǔn)則，并按照新準(zhǔn)則的規(guī)定，將上述短期投資劃分為交易性金融資產(chǎn)，2007年末該股票公允價(jià)值為800萬(wàn)元，該會(huì)計(jì)政策變更對(duì)A公司2008年的期初留存收益的影響為()萬(wàn)元。
- A 、－300
- B 、－50
- C 、－150
- D 、－200
- 3 【單選題】某企業(yè)適用所得稅稅率為33％，2006年計(jì)算應(yīng)繳所得稅為33萬(wàn)元。在2006年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的調(diào)整額包括超過(guò)稅前列支標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元和取得國(guó)庫(kù)券利息收入10萬(wàn)元兩項(xiàng)。如果該企業(yè)2006年度平均凈資產(chǎn)余額為500萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，則該企業(yè)2006年度的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率為（）。
- A 、12.4％
- B 、13.2％
- C 、14.4％
- D 、19.0％
- 4 【單選題】某公司只產(chǎn)銷(xiāo)甲產(chǎn)品，適用的所得稅稅率為25%，2012年該公司固定成本為400萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)息稅前利潤(rùn)900萬(wàn)元。2013年該公司若增加固定成本150萬(wàn)元，將使甲產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)比2012年度提高30%，則該公司2013年預(yù)計(jì)能實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、855
- B 、1140
- C 、900
- D 、1000
- 5 【單選題】甲公司的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，盈余公積計(jì)提比例為10%，2011年12月以500萬(wàn)元購(gòu)入乙上市公司的股票作為短期股票投資，期末市價(jià)600萬(wàn)元，2012年未發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)。2013年1月1日首次執(zhí)行新準(zhǔn)則，將其重分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn)，該企業(yè)2013年會(huì)計(jì)政策變更影響留存收益的金額是（）萬(wàn)元。
- A 、100
- B 、75
- C 、60
- D 、25
- 6 【多選題】甲公司適用所得稅稅率為25%，其在2013年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購(gòu)入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬(wàn)元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開(kāi)始計(jì)提折舊。甲公司2013年利潤(rùn)總額為5200萬(wàn)元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零，未來(lái)期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2013年所得稅的處理中，正確的有（ ）。
- A 、所得稅費(fèi)用為900萬(wàn)元
- B 、應(yīng)交所得稅為1300萬(wàn)元
- C 、遞延所得稅負(fù)債為40萬(wàn)元
- D 、遞延所得稅資產(chǎn)為400萬(wàn)元
- E 、所得稅費(fèi)用為1300萬(wàn)元
- 7 【單選題】中熙公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅的核算。中熙公司將一棟商業(yè)大樓出租給東大公司使用，并一直采用成本模式進(jìn)行計(jì)量。2014年1月1日，由于當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)交易市場(chǎng)的成熟，具備了采用公允價(jià)值模式計(jì)量的條件，中熙公司決定對(duì)該投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量。該大樓原價(jià)600萬(wàn)元，已計(jì)提折舊300萬(wàn)元（與稅法折舊相同），并于2013年12月31日計(jì)提減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元，當(dāng)日該大樓的公允價(jià)值為700萬(wàn)元。中熙公司按凈利潤(rùn)的15%計(jì)提盈余公積。對(duì)此項(xiàng)變更，中熙公司應(yīng)調(diào)整期初留存收益的金額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、0
- B 、297.5
- C 、286.875
- D 、337.5
- 8 【單選題】甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2015年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，其設(shè)在A國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元（折合人民幣，下同），在A國(guó)已繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。則該企業(yè)2015年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
- A 、22.5
- B 、25
- C 、72.5
- D 、75
- 9 【單選題】某高新技術(shù)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代個(gè)人持有的面值200萬(wàn)元的限售股，通過(guò)證券登記結(jié)算公司變更到實(shí)際持有人名下。企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、30.0
- B 、25.5
- C 、50.0
- D 、0
- 10 【單選題】某電子公司（企業(yè)所得稅稅率15%）2014年1月1日向母公司（企業(yè)所得稅稅率25%）借入2年期貸款5000萬(wàn)元用于購(gòu)置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類(lèi)貸款利率為7%。2015年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費(fèi)用為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、1000
- B 、500
- C 、350
- D 、0
熱門(mén)試題換一換
- 2008年12月31日,立華公司“應(yīng)付職工薪酬”賬戶的貸方余額為()萬(wàn)元。
- 下列有關(guān)破產(chǎn)管理人的說(shuō)法，正確的有（）。
- 下列有關(guān)電信業(yè)營(yíng)改增的內(nèi)容表述不正確的是（ ）。
- 以下屬于稅額式減免的項(xiàng)目是（ ）。
- 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，市規(guī)劃和建設(shè)局依法強(qiáng)制拆除馬某違法建筑物的行為屬于（ ）。
- 采用月末一次加權(quán)平均法和采用先進(jìn)先出法對(duì)企業(yè)利潤(rùn)總額影響的差額為（ ）元。
- 根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，用益物權(quán)包括（ ）。
- 關(guān)于收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的資源稅，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
- 下列關(guān)于營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有（?。?。
- 下列關(guān)于電子商務(wù)稅收征管的說(shuō)法中，不正確的是（ ?。?。
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