- 單選題某企業(yè)2010年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為310萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為（ )萬(wàn)元。
- A 、125
- B 、121.25
- C 、123.75
- D 、126.25
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參考答案【正確答案：C】
本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息是免征所得稅的，屬于納稅調(diào)減事項(xiàng)，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能在稅前扣除，屬于納稅調(diào)增事項(xiàng)，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=500-15+10=495(萬(wàn)元)。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用=495×25％=123．75(萬(wàn)元)。
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- A 、125
- B 、118.75
- C 、123.75
- D 、126.25
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- A 、123.5
- B 、130
- C 、117.5
- D 、107.5
- 3 【單選題】某企業(yè)2010年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中公司債券利息收入為15萬(wàn)元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為290萬(wàn)元，稅收滯納金為10萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
- A 、125
- B 、126.25
- C 、127.5
- D 、123.75
- 4 【單選題】某企業(yè)2010年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為25萬(wàn)元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為320萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
- A 、125
- B 、118.75
- C 、123.75
- D 、126.25
- 5 【單選題】某企業(yè)2010年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元,應(yīng)納稅所得額為450萬(wàn)元。假定該企業(yè)年初遞延所得稅資產(chǎn)為10萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債為7萬(wàn)元,年末遞延所得稅資產(chǎn)為13萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債為15萬(wàn)元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。
- A 、123.5
- B 、130
- C 、117.5
- D 、107.5
- 6 【單選題】某企業(yè)2010年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元,其中公司債券利息收入為15萬(wàn)元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為290萬(wàn)元,稅收滯納金為10萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。
- A 、125
- B 、126.25
- C 、127.5
- D 、123.75
- 7 【單選題】某企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元，行政罰款支出5萬(wàn)元，當(dāng)年稅法允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為100萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為80萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為310萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
- A 、121.5
- B 、122.25
- C 、123.75
- D 、125
- 8 【簡(jiǎn)答題】 甲企業(yè)2010年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％?！ 。ù鸢钢械慕痤~單位用萬(wàn)元表示）
- 9 【單選題】 甲企業(yè)2010年度的利潤(rùn)總額為4 000萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入80萬(wàn)元；存款利息收入40萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
- A 、940
- B 、980
- C 、1 040
- D 、1 060
- 10 【單選題】某企業(yè)2014年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為450萬(wàn)元。假定該企業(yè)年初遞延所得稅資產(chǎn)為10萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債為7萬(wàn)元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為13萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債為15萬(wàn)元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2014年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
- A 、123.5
- B 、130
- C 、117.5
- D 、107.5
熱門(mén)試題換一換
- 企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，如果合同或協(xié)議規(guī)定一次性收取使用費(fèi)，且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售該資產(chǎn)一次性確認(rèn)收入。（）
- 企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售需要安裝的商品時(shí)，若安裝和檢驗(yàn)屬于銷(xiāo)售合同的重要組成部分，則確認(rèn)該商品銷(xiāo)售收入的時(shí)間是（ ）。
- 下列關(guān)于在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，表述不正確的是（ ）。
- 業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（ ）萬(wàn)元。
- 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形有（ ）。
- 甲公司為一般納稅人，2018年5月1日銷(xiāo)售了商品1 000件，每件商品標(biāo)價(jià)為100元（不含增值稅），在銷(xiāo)售合同中給予購(gòu)貨方的現(xiàn)金折扣條件為：3/10，2/20，N/30。購(gòu)貨方2018年5月9日付款。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（ ）元。
- 對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）所出現(xiàn)的錯(cuò)誤，應(yīng)采用的錯(cuò)賬更正方法是（）。
- 下列關(guān)于北方公司原材料在月末的說(shuō)法中，正確的是（）。
- 根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲企業(yè)確認(rèn)非貨幣性職工福利的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
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