- 單選題甲公司于2×16年12月1日收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助500萬(wàn)元。至2×16年12月31日相關(guān)資產(chǎn)尚未達(dá)到可使用狀態(tài)，相關(guān)資產(chǎn)按10年計(jì)提折舊。假定該政府補(bǔ)助不屬于免稅項(xiàng)目，稅法規(guī)定，該項(xiàng)政府補(bǔ)助在收到時(shí)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。甲公司2×16年12月31日遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。
- A 、50
- B 、0
- C 、500
- D 、450
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參考答案【正確答案：B】
由于該項(xiàng)政府補(bǔ)助不屬于免稅項(xiàng)目，稅法規(guī)定收到時(shí)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，未來(lái)期間會(huì)計(jì)上確認(rèn)為收益時(shí)允許抵扣。2×16年12月31日，遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)=500-500=0。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司2×16年12月31日應(yīng)收乙公司賬款2000萬(wàn)元，按照當(dāng)時(shí)估計(jì)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬(wàn)元。2×17年2月20日，甲公司獲悉乙公司于2×17年2月18日向法院申請(qǐng)破產(chǎn)。甲公司估計(jì)應(yīng)收乙公司賬款全部無(wú)法收回。2×16年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×17年4月20日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。甲公司適用的所得稅稅率為25% ，甲公司按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。不考慮其他因素，甲公司因該資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)減少2×16年12月31日未分配利潤(rùn)的金額是（）萬(wàn)元。
- A 、121.5
- B 、1215
- C 、135
- D 、1350
- 2 【多選題】2×16年12月1日，甲公司發(fā)行面值總額為2000萬(wàn)元的可轉(zhuǎn)換債券，期限為5年，到期前債券持有人有權(quán)隨時(shí)按每張面值1000元的債券轉(zhuǎn)換50股的轉(zhuǎn)股價(jià)格，將持有的債券轉(zhuǎn)換為甲公司的普通股。根據(jù)這一轉(zhuǎn)換條款，甲公司有可能在12個(gè)月內(nèi)予以清償。2×16年12月31日，甲公司持有兩家公司的股票投資，其中對(duì)乙公司投資分類為交易性金融資產(chǎn)，公允價(jià)值為600萬(wàn)元，擬于2×17年6月30日出售；對(duì)丙公司投資分類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價(jià)值為1800萬(wàn)元，該投資預(yù)計(jì)將在1年內(nèi)出售。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2×16年度財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目列報(bào)的表述中，正確的有（）。
- A 、可轉(zhuǎn)換債券的負(fù)債成分應(yīng)作為非流動(dòng)負(fù)債列報(bào)
- B 、交易性金融資產(chǎn)應(yīng)作為流動(dòng)資產(chǎn)列報(bào)
- C 、可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)作為流動(dòng)資產(chǎn)列報(bào)
- D 、可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)作為非流動(dòng)資產(chǎn)列報(bào)
- 3 【多選題】2×16年12月1日，甲公司將租賃期滿的一棟辦公樓出售，所得價(jià)款為12000萬(wàn)元。出售時(shí)該辦公樓的賬面價(jià)值為6600萬(wàn)元，其中以前年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為1600萬(wàn)元。上述辦公樓原由甲公司自用。2×14年12月1日，甲公司將辦公樓出租給戊公司，租賃期限為2年。辦公樓由自用轉(zhuǎn)為出租時(shí)的成本為5400萬(wàn)元，累計(jì)折舊為1400萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為5000萬(wàn)元，不考慮相關(guān)稅費(fèi)等因素影響。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。
- A 、出售辦公樓時(shí)利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)外收入增加5400萬(wàn)元
- B 、出售辦公樓時(shí)將轉(zhuǎn)換日原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額1000萬(wàn)元轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益
- C 、出售辦公樓時(shí)將以前年度公允價(jià)值變動(dòng)收益1600萬(wàn)元轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本
- D 、出售辦公樓時(shí)利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加1000萬(wàn)元
- 4 【計(jì)算分析題】編制2×16年1月1日至2×16年12月31日甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)乙公司投資的會(huì)計(jì)分錄。
- 5 【單選題】2×16年12月1日，甲公司和乙公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同，甲公司應(yīng)于2×17年4月30日之前向乙公司交付一批不含稅價(jià)格為500萬(wàn)元的產(chǎn)品。若甲公司違約需向乙公司交付違約金80萬(wàn)元。合同簽訂后甲公司立即組織生產(chǎn)，至2×16年12月31日已發(fā)生成本40萬(wàn)元，因材料價(jià)格持續(xù)上漲，預(yù)計(jì)生產(chǎn)該產(chǎn)品總成本為550萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，2×16年12月31日，甲公司因該份合同需確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為（）萬(wàn)元。
- A 、40
- B 、50
- C 、10
- D 、80
- 6 【多選題】甲公司2×16年12月31日有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債如下：（1）作為可供出售金融資產(chǎn)核算的一項(xiàng)信托投資，期末公允價(jià)值1200萬(wàn)元，合同到期日為2×18年2月5日，在此之前不能變現(xiàn)；（2）因2×15年銷售產(chǎn)品形成的到期日為2×17年8月20日的長(zhǎng)期應(yīng)收賬面款價(jià)值3200萬(wàn)元；（3）應(yīng)付供應(yīng)商貨款4000萬(wàn)元，該貨款已超過(guò)信用期，但尚未支付；（4）因被其他方提起訴訟計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債1800萬(wàn)元，該訴訟預(yù)計(jì)2×17年3月結(jié)案，如甲公司敗訴，按慣例有關(guān)賠償款需在法院做出判決之日起60日內(nèi)支付。不考慮其他因素，甲公司2×16年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，上述交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為流動(dòng)性項(xiàng)目列報(bào)的有（）。
- A 、應(yīng)付賬款4000萬(wàn)元
- B 、可供出售金融資產(chǎn)1200萬(wàn)元
- C 、預(yù)計(jì)負(fù)債1800萬(wàn)元
- D 、長(zhǎng)期應(yīng)收款3200萬(wàn)元
- 7 【單選題】2×16年12月1日，甲公司發(fā)行了若干優(yōu)先股。根據(jù)合同，優(yōu)先股持有人享有贖回選擇權(quán)，即優(yōu)先股持有人可以在2×17年6月1日之后的任何時(shí)間要求甲公司以每股5.5元的價(jià)格贖回該優(yōu)先股。甲公司認(rèn)為在特定日期或根據(jù)持有方的選擇權(quán)可以贖回的優(yōu)先股符合金融負(fù)債的定義，因?yàn)榘l(fā)行方有義務(wù)在未來(lái)將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給持有方，因此，將該優(yōu)先股作為金融負(fù)債核算。其所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是（）
- A 、相關(guān)性
- B 、可靠性
- C 、可理解性
- D 、實(shí)質(zhì)重于形式
- 8 【單選題】2×16年12月1日，甲公司以300萬(wàn)港元取得乙公司在香港聯(lián)交所掛牌交易的H股100萬(wàn)股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。2×16年12月31日，上述股票的公允價(jià)值為350萬(wàn)港元。甲公司以人民幣作為記賬本位幣，假定2×16年12月1日和31日1港元即期匯率分別為0.83元人民幣和0.81元人民幣。不考慮其他因素，2×16年12月31日，甲公司因該資產(chǎn)計(jì)入所有者權(quán)益的金額為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、34.5
- B 、40.5
- C 、41
- D 、41.5
- 9 【綜合題（主觀）】2×16年12月1日，長(zhǎng)江公司與乙公司簽訂合同，以每臺(tái)20萬(wàn)元的價(jià)格向乙公司銷售50臺(tái)B設(shè)備，每臺(tái)B設(shè)備成本為15萬(wàn)元。同時(shí)，長(zhǎng)江公司與乙公司簽訂補(bǔ)充合同，約定長(zhǎng)江公司在2×17年4月30日以每臺(tái)25萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)回B設(shè)備。當(dāng)日，長(zhǎng)江公司發(fā)出商品并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷售價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為170萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。長(zhǎng)江公司的會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款 1 170 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 750 貸：庫(kù)存商品 750
- 10 【計(jì)算分析題】2×16年12月1日，甲公司將其持有的C公司債券（分類為可供出售金融資產(chǎn)）出售給丙公司，收取價(jià)款5 020萬(wàn)元。處置時(shí)該可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為5 000萬(wàn)元（其中：初始入賬金額4 960萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為40萬(wàn)元）。同時(shí)，甲公司與丙公司簽署協(xié)議，約定于2×18年3月31日按回購(gòu)時(shí)該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值將該可供出售金融資產(chǎn)購(gòu)回。甲公司在出售該債券時(shí)未終止確認(rèn)該可供出售金融資產(chǎn)，將收到的款項(xiàng)5 020萬(wàn)元確認(rèn)為預(yù)收賬款。2×16年12月31日該債券的公允價(jià)值為5 030萬(wàn)元，甲公司確認(rèn)“可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”和“其他綜合收益”30萬(wàn)元。
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- 根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人一方因不可抗力的原因不能履行合同規(guī)定的義務(wù)時(shí)，若主張免責(zé)事由，其應(yīng)履行的義務(wù)有( )。
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- 下列關(guān)于新發(fā)行普通股股數(shù)計(jì)算的說(shuō)法正確的有（ ）。
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- 約翰是美國(guó)人，在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2020年7月10日來(lái)華工作，2021年5月15日回國(guó)，期間從未離境，則該納稅人（ ）。
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