- 簡答題
題干：光明家具公司為增值稅一般納稅人。2009年2月,該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)從甲企業(yè)購入用于生產(chǎn)家具的板材一批,全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元,運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元;(2)從林場直接購進(jìn)用于生產(chǎn)家具的原木一批,收購憑證上注明收購價款20萬元,料已入庫;(3)外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓,取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元,已辦理驗收入庫手續(xù);(4)進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批,關(guān)稅完稅價格8萬元,已納關(guān)稅1萬元;(5)銷售家具一批,取得銷售額(含增值稅)93.6萬元,并收取運輸費2萬元。
題目：要求: (3)計算該公司2月份增值額銷項稅額;
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參考答案（3）2月份銷項稅額＝（93.6＋2）÷（1＋17%）×17%＝13.89（萬元）
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- 甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。2012年9月甲公司以600萬元將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為400萬元。至2012年12月31日，乙公司尚未對外銷售該批商品，假定該批商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，且在未來期間預(yù)計不會發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計稅基礎(chǔ)。在合并財務(wù)報表中，該存貨應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額為（ ）萬元。
- 根據(jù)資料(4),判斷甲公司進(jìn)一步購買乙公司18%股權(quán)的交易性質(zhì),說明判斷依據(jù);并計算該項交易對合并財務(wù)報表中股東權(quán)益的影響金額,編制與長期股權(quán)投資相關(guān)的抵消分錄(不考慮合并現(xiàn)金流量表及股東權(quán)益變動表的有關(guān)抵消分錄)。(答案中的金額單位用萬元表示)
- 計算處于每股利潤無差別點時乙方案的財務(wù)杠桿系數(shù);
- 某企業(yè)購進(jìn)一臺機(jī)器，價格為20萬元，預(yù)計使用5年，殘值率為5％，采用雙倍余額遞減法計提折舊，則第4年計提的折舊為（ ）萬元。
- 關(guān)于銷售預(yù)測中的趨勢分析法表述，不正確的有（ ）。
- 甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。
- 假設(shè)甲為其婆婆乙投保時，申報的年齡為60歲，而乙當(dāng)時真實的年齡是70歲，保險合同約定的最高年齡限制是65歲。3年后乙病故，此時保險公司發(fā)現(xiàn)該情況是否可以解除合同？并說明理由。
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- 某上市公司董事會成員共8名，監(jiān)事會成員共3名。下列關(guān)于該公司董事會召開的情形中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。
- 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）從小規(guī)模納稅人處購買貨物，取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額45000元，委托運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將貨物運回企業(yè)所在地，支付不含稅運費10000元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）銷售外購糧食，取得不含稅銷售收入100000元，另開具普通發(fā)票收取包裝費10900元。（3）因自然災(zāi)害損失一批上月購入的原材料（已抵扣進(jìn)項稅額），賬面成本100000元。已知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)期申報抵扣。要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（1）計算業(yè)務(wù)（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額。（2）計算甲企業(yè)銷售外購糧食，應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額。（3）計算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。
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