參考答案

【正確答案：D】

（1）5月應(yīng)納稅額－28.08÷（】＋17％）×17％－ [47.6＋ （10＋2）×7％－200×（17％ －13％）]＝－36.36（萬元）免抵退稅額＝ 200×13％＝26（萬元）應(yīng)退的增值稅為26萬元（2）5胃留抵的稅額＝36.36 － 26＝10.36（萬元）（3）6月進(jìn)口汽車輪胎應(yīng)繳納的關(guān)稅＝（120＋8＋3＋1 3）×10％ ＝14.4（萬元）6月進(jìn)口汽車輪胎應(yīng)繳納的增值稅＝（120＋8＋3＋13＋14.4）÷（1－ 3％）×17％＝27.76（萬元）6月進(jìn)口汽車輪胎應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（120＋8＋3＋13＋ 14.4）÷（1－3％）×3％ ＝4.90（萬元）（4）6月進(jìn)口數(shù)控設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅＝（60＋3＋6＋2）×10％＝7.1（萬元）6月進(jìn)口數(shù)控設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅＝（60＋3＋6＋2＋7.1）×17％ ＝13.28（萬元）（5）6月購進(jìn)鋼材應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（51＋12×7％）×（1－30％）＝36.29（萬元）（6）6月購人報(bào)廢汽車部件應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝90×17％＝15.3（萬元）（7）6月銷售A型小轎車的銷項(xiàng)稅額＝397.8＋8÷（1＋17％）×17％＋10×397.8÷130＝429.56（萬元）（8）6月B型小轎車的銷項(xiàng)稅額＝12×（1十826）÷（1－12％）×2×17％ ＝5.01（萬元）（9）企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅＝429.56＋5.01－ （27.76＋7×7％＋13.28＋4×7％＋36.29＋15.3）－10.36＝330.81（萬元）（10）企業(yè)6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅A型車應(yīng)納消費(fèi)稅＝ 2340×12％＋8÷（1＋17％）×12 ％＋2340÷130×10×12％ ＝303.22（萬元）B型車應(yīng)納消費(fèi)稅＝12×（1＋8％）÷（1－12％）×12％×2＝3.53（萬元）應(yīng)繳納消費(fèi)稅合計(jì)＝303.22＋3.53＝306.75（萬元）（11）企業(yè)6月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加＝（330.81＋ 306.75）×（7％＋3％）＝63.76（萬元）