- 單選題某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50％貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額100萬元；零售商品實際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實際收入50萬元，收購的舊貨作價6萬元；購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款180萬元、增值稅30.6萬元，購迸稅控收款機取得增值稅專用發(fā)票，注明價款0.3萬元、增值稅0.051萬元，該稅控收款機作為固定資產(chǎn)管理。該企業(yè)2010年3月應納增值稅（）萬元。（本月取得的相關發(fā)票均在本月認證并抵扣）
- A 、28.849
- B 、24.272
- C 、28.90
- D 、24.322
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參考答案【正確答案：A】
應納增值稅＝300×50％×17％＋（228＋6）÷（1＋17％）×17％－ 30.6－0.051＝28.849（萬元）
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- A 、15000
- B 、20000
- C 、32000
- D 、37000
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年3月發(fā)生以下業(yè)務：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食50噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款150000元。企業(yè)將收購的糧食從收購地直接運往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒。糧食白酒加工完畢，企業(yè)收回2噸糧食白酒，取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費50000元，加工的糧食白酒當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格。則受托方應代收代繳消費稅為（）萬元。
- A 、5.25
- B 、4.71
- C 、5.2
- D 、4.76
- 3 【單選題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2010年9月將一輛自己已使用1年的小轎車（原價12萬元），以10萬元的價格售出，其正確的稅法處理方法是（）。
- A 、按6％簡易辦法計算應納增值稅
- B 、按4％簡易辦法計算應納增值稅
- C 、按4％簡易辦法減半計算應納增值稅
- D 、不繳增值稅
- 4 【單選題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2010年9月將外購的一批經(jīng)營性建筑材料（購進時取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款30萬元），贈送給關聯(lián)企業(yè)20％。該材料本企業(yè)無同類產(chǎn)品售價，則該納稅人本月應計算的增值稅銷項稅額為（）元。
- A 、0
- B 、8580
- C 、10200
- D 、11220
- 5 【單選題】某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50％的貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額100萬元；零售商品實際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實際收入55萬元，收購的舊貨作價6萬元；購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款180萬元、增值稅30.6萬元，購進勞保用品一批，注明價款3萬元、增值稅0.51萬元。（本月取得的相關發(fā)票均在本月認證并抵扣）該企業(yè)2011年3月應納增值稅（）萬元。
- A 、28.39
- B 、27.52
- C 、28.9
- D 、24.32
- 6 【單選題】某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2010年6月開出增值稅專用發(fā)票取得批發(fā)收入560000元，銷項稅額435200元，開出普通發(fā)票取得商品批發(fā)收入936000元，零售收入1429740元，出售工業(yè)企業(yè)提供的展品含稅銷售收入140400元。該商業(yè)企業(yè)2010年6月的銷項稅額為（）元。
- A 、861243.8
- B 、435200
- C 、799340
- D 、364140
- 7 【單選題】某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年3月外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，當月銷售貨物40萬元；4月份外購貨物20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬元，當月銷售貨物70萬元。銷售貨物均適用17％的稅率，上述價格均不含稅。則該商業(yè)企業(yè)2010年4月應納增值稅（）萬元。
- A 、10.2
- B 、6.8
- C 、8.5
- D 、1.7
- 8 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月發(fā)生以下業(yè)務：將收購的一批成本為13.05萬元的糧食，從收購地直接運往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒2噸。糧食白酒加工完畢，企業(yè)全部收回，取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費50000元，加工的糧食白酒當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格。則受托方應代收代繳消費稅為（ ）萬元。
- A 、5.25
- B 、4.71
- C 、5.2
- D 、4.76
- 9 【多選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月外購價值260萬元的素板委托乙企業(yè)進行加工素板取得增值稅專用發(fā)票，標明金額25萬元，甲企業(yè)銷售返回的70%素板，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額350萬元，下列描述正確的有（ ）。
- A 、甲企業(yè)不需繳納消費稅
- B 、乙企業(yè)代收代繳消費稅16萬元
- C 、甲企業(yè)繳納消費稅7萬元
- D 、甲企業(yè)繳納消費稅2.5萬元
- E 、乙企業(yè)代收代繳消費稅15萬元
- 10 【單選題】某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50%的貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額100萬元；零售商品實際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實際收入55萬元，收購的舊貨作價6萬元；購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款180萬元、增值稅30.6萬元；購進勞保用品一批，注明價款3萬元、增值稅0.51萬元。本月取得的相關發(fā)票均在本月認證并抵扣，該企業(yè)2016年3月應納增值稅（ ）萬元。
- A 、28.39
- B 、27.52
- C 、28.9
- D 、24.32
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- 管理人是法院受理破產(chǎn)申請后債務火被宣告破產(chǎn)前管理破產(chǎn)財產(chǎn)的人。根據(jù)，《企業(yè)破產(chǎn)法》，下列關于破產(chǎn)管理人的說法中，正確的有（）。
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- 扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向（）主管稅務機關繳納。
- 某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2015年7月1日將其中的25%用于對外投資，不承擔生產(chǎn)經(jīng)營風險，投資期限3年，當年取得固定利潤分紅20萬元；2015年9月1日將其中10%（自有住房）按政府規(guī)定價格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金5萬元，其余房產(chǎn)自用。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2015年度應繳納房產(chǎn)稅（ ）元。
- 甲先生5月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入應繳納個人所得稅( )元。
- 興達會計師事務所作為管理人，其職權有( )。
- 下列資產(chǎn)中，無論是否存在減值跡象，至少每年都應當進行減值測試的有（）。
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