- 多選題
題干：甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,所得稅稅率為25%。2010年年初不存在遞延所得稅項目余額,2010年甲公司的有關(guān)交易或事項如下。(1)2010年1月1日,以1022.35萬元自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項3年期到期還本付息國債。該國債票面金額為1000萬元,票面年利率為5%,年實際利率為4%。甲公司將該國債作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定,國債利息收入免交所得稅。(2)2010年4月1日,甲公司自證券市場購入某股票;支付價款1500萬元(假定不考慮交易費用)。甲公司將該股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。12月31日,該股票的公允價值為1000萬元。(3)2010年9月15日,因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定,接到環(huán)保部門的處罰通知,要求其支付罰款500萬元。稅法規(guī)定,企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金,計算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除。至2010年12月31日,該項罰款尚未支付。(4)2010年發(fā)生了2000萬元廣告費支出,發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2010年實現(xiàn)銷售收入10000萬元。(5)2010年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損2000萬元,按照稅法規(guī)定,企業(yè)的經(jīng)營虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計其于未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補該虧損。
題目：下列有關(guān)甲公司在2010年度利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用的表述中,正確的有()。 - A 、甲公司2010年應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期所得稅為零
- B 、甲公司2010年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益為385．22萬元
- C 、甲公司2010年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費用為750萬元
- D 、甲公司在2010年度利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為-385．22萬元
- E 、甲公司在2010年度利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為零
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參考答案【正確答案：A,B,D】
應(yīng)納稅所得額=-2 000-1 022．35×4%+500+(2 000-10 000×15%)=-1 040．89(萬元)，應(yīng)交所得稅為0。所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費用（一遞延所得稅收益）=0-[1 040.89+ (2 000-10 000×15%)]×25%=-385．22(萬元)。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】下列關(guān)于甲公司2011年末利潤表的列報,表述不正確的是()。
- A 、管理費用為0
- B 、銷售費用500萬元
- C 、營業(yè)成本50萬元
- D 、營業(yè)收入240萬元
- 2 【多選題】下列有關(guān)甲公司在2010年度利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用的表述中,正確的有()。
- A 、甲公司2010年應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期應(yīng)交所得稅為零
- B 、甲公司2010年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益為625萬元
- C 、甲公司2010年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益為750萬元
- D 、甲公司在2010年度利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為-625萬元
- E 、甲公司在2010年度利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為0
- 3 【多選題】關(guān)于甲公司2011年度利潤表中列示的基本每股收益和稀釋每股收益,下列說法中正確的有()。
- A 、基本每股收益為0.525元/股
- B 、計算稀釋每股收益時調(diào)整增加的普通股加權(quán)平均數(shù)為3000萬股
- C 、計算稀釋每股收益時調(diào)整增加的普通股加權(quán)平均數(shù)為6000萬股
- D 、稀釋每股收益為0.5元/股
- E 、稀釋每股收益為0.477元/股
- 4 【多選題】關(guān)于甲公司2012年度利潤表中列示的基本每股收益和稀釋每股收益以及經(jīng)重新計算的比較每股收益,下列說法中正確的有()。
- A 、基本每股收益為0.5273元/股
- B 、稀釋每股收益為0.5元/股
- C 、重新計算的2011年基本每股收益為0.4375元/股
- D 、基本每股收益為0.6327元/股
- 5 【多選題】甲公司2010年度利潤表列示的表述中,正確的有()。
- A 、確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本2 280萬元
- B 、確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入2 590萬元
- C 、增加營業(yè)利潤268萬元
- D 、增加營業(yè)利潤2 590萬元
- E 、沖減財務(wù)費用96萬元
- 6 【單選題】甲公司2010年度凈利潤為12 800萬元（不包括子公司利潤或子公司支付的股利），發(fā)行在外普通股12 000萬股，持有子公司乙公司60%的普通股股權(quán)。乙公司2010年度凈利潤為712.8萬元，發(fā)行在外普通股120萬股，普通股平均市場價格為6元。2010年年初，乙公司對外發(fā)行96萬份可用于購買其普通股的認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)價格為3元，甲公司持有12萬份認(rèn)股權(quán)證。假設(shè)除股利外，母子公司之間沒有其他需抵銷的內(nèi)部交易。 甲公司取得對乙公司投資時，乙公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值一致。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。乙公司的稀釋每股收益為（）。
- A 、4.36元/股
- B 、5.51元/股
- C 、4.54元/股
- D 、4.24元/股
- 7 【單選題】甲公司2010年度凈利潤為12 800萬元 （不包括子公司利潤或子公司支付的股利），發(fā)行在外普通股12 000萬股，持有子公司乙公司60%的普通股股權(quán)。 乙公司2010年度凈利潤為712.8萬元，發(fā)行在外普通股120萬股，普通股平均市場價格為6元。2010年年初，乙公司對外發(fā)行96萬份可用于購買其普通股的認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)價格為3元，甲公司持有12萬份認(rèn)股權(quán)證。假設(shè)除股利外，母子公司之間沒有其他需抵銷的內(nèi)部交易。 甲公司取得對乙公司投資時，乙公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值一致。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。甲公司合并報表的稀釋每股收益為（）。
- A 、1.2元/股
- B 、1.1元/股
- C 、1.09元/股
- D 、2.1元/股
- 8 【綜合題（主觀）】填列甲公司20×7年度利潤表相關(guān)項目金額(請將答題結(jié)果填入給定的“甲公司利潤表(部分項目)”中)。
- 9 【綜合題（主觀）】判斷甲公司分析的2010年度利潤表中“營業(yè)利潤”項目的列示金額是否正確。如果不正確，請給出正確結(jié)果。
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- 不是所有的行業(yè)都具有相同的競爭力，有些情況下需要鼓勵競爭。下列各項中，需要鼓勵競爭的有（?。?/a>
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