- 單選題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是（ ）。
- A 、納稅人直接向某學校的捐贈
- B 、納稅人通過企業(yè)向自然災害地區(qū)的捐贈
- C 、納稅人通過電視臺向災區(qū)的捐贈
- D 、納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈
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參考答案【正確答案：D】
允許稅前扣除的公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。
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- 3 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確定來源于中國境內、境外所得的表述中，不正確的是（?。?。
- A 、提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定
- B 、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定
- C 、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
- D 、轉讓不動產(chǎn)所得，按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定
- 4 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于銷售貨物確認收入實現(xiàn)時間的表述中，正確的是（?。?/span>
- A 、銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認
- B 、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在銷售時確認
- C 、銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認
- D 、銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時確認
- 5 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（ ）。
- A 、財政撥款
- B 、符合條件的非營利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入
- C 、確實無法償付的應付款項
- D 、依法收取并納入財政管理的政府性基金
6 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（?。?/span>
- 7 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列捐蹭支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（?。?。
- A 、納稅人直接向某學校的捐贈
- B 、納稅人通過企業(yè)向自然災害地區(qū)的捐贈
- C 、納稅人通過電視臺向災區(qū)的捐贈
- D 、納稅人通過市民政部門向貧困地區(qū)的捐贈
- 8 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（?。?/span>
- A 、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除
- B 、符合規(guī)定的固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除
- C 、企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用的當月起計算折舊
- D 、企業(yè)停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用的當月起停止計算折舊
- 9 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（?。?。
- A 、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
- B 、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
- C 、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
- D 、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
- 10 【單選題】 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實行源泉扣繳的是（ )。
- A 、某美國企業(yè)向中國境內企業(yè)投資而取得的股息
- B 、某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機器設備，供其在英國使用而收取的租金
- C 、某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得
- D 、某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉讓專利權而取得的所得
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- 某設備固定資產(chǎn)原值為80萬元，已提折舊30萬元，固定資產(chǎn)凈值為50萬元，未計提減值準備?，F(xiàn)準備將其出售，已經(jīng)與買主簽訂了不可撤銷的合同，不再計提折舊和減值測試。假設該設備凈殘值為55萬元，如果該設備的凈殘值為48萬元，則計提減值損失金額為（）萬元。
- 甲上市公司（以下簡稱甲公司）經(jīng)批準于20×8年1月1日以31 000萬元的價格（不考慮相關稅費）發(fā)行面值總額為30 000萬元的可轉換公司債券。該可轉換公司債券期限為4年，票面年利率為4％，實際利率為6％。自20×9年起，每年1月1日付息。自20×9年1月1日起，該可轉換公司債券持有人可以申請按債券轉換日的賬面價值轉為甲公司的普通股（每股面值1元），初始轉換價格為每股12元，不足轉為1萬股的部分按每股12元以現(xiàn)金結清?！ 。ā皯秱笨颇恳髮懗雒骷毧颇浚淮鸢附痤~用萬元表示；計算結果保留兩位小數(shù)。）
- 利用三因素法分析固定制造費用差異時，固定制造費用產(chǎn)量差異是根據(jù)預算產(chǎn)量下的標準工時與實際產(chǎn)量下實際工時的差額，乘以固定制造費用標準分配率計算得出的。 （ ）
- 1132.5
- 某項于報告年度資產(chǎn)負債表日已存在的未決訴訟結案，日后事項期間由于新的司法解釋出臺，甲公司實際支付賠償金額大于原已確認預計負債，應按調整事項處理。（）
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