- 單選題內(nèi)部控制是通過(guò)有關(guān)企業(yè)流程的設(shè)計(jì)和實(shí)施的一系列政策、制度、程序和措施，控制影響流程目標(biāo)的各種風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)設(shè)施和必要舉措。下列關(guān)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）。
- A 、針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是可控純粹風(fēng)險(xiǎn)
- B 、控制目的是規(guī)范員工的行為
- C 、控制范圍是企業(yè)的業(yè)務(wù)和管理流程
- D 、控制對(duì)象是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者
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參考答案【正確答案：D】
本題主要考查“風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程”知識(shí)點(diǎn)。一般說(shuō)來(lái)，內(nèi)部控制系統(tǒng)針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是可控純粹風(fēng)險(xiǎn)，其控制對(duì)象是企業(yè)中的個(gè)人，而不僅僅是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，其控制目的是規(guī)范員工的行為，其控制范圍是企業(yè)的業(yè)務(wù)和管理流程，因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】下列不屬于企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)用中有關(guān)業(yè)務(wù)流程和控制手段的是( )。
- A 、資金活動(dòng)
- B 、采購(gòu)業(yè)務(wù)
- C 、工程項(xiàng)目
- D 、人力資源
- 2 【多選題】下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的披露或報(bào)送的說(shuō)法中正確的有（）。
- A 、企業(yè)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)
- B 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日
- C 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)于評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
- D 、對(duì)于評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間發(fā)生的事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整
- 3 【多選題】內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是其他內(nèi)部控制要素的根基。以下屬于內(nèi)部環(huán)境的有（）。
- A 、組織結(jié)構(gòu)
- B 、發(fā)展戰(zhàn)略
- C 、人力資源政策和實(shí)務(wù)
- D 、社會(huì)責(zé)任
- 4 【多選題】如果通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)甲公司會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在重大問(wèn)題,不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,或者對(duì)管理層的誠(chéng)信存在嚴(yán)重疑慮等情況,并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表局部或整體的可審計(jì)性產(chǎn)生疑問(wèn),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮()。
- A 、出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
- B 、出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
- C 、出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
- D 、必要時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮解除業(yè)務(wù)約定
- 5 【單選題】在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的有關(guān)說(shuō)法中,不正確的是()。
- A 、在業(yè)務(wù)流程層面對(duì)甲公司內(nèi)部控制的了解和評(píng)估,通常由項(xiàng)目組中對(duì)甲公司情況比較了解且較有經(jīng)驗(yàn)的成員負(fù)責(zé),同時(shí)需要項(xiàng)目組其他成員的參與和配合
- B 、程序修改的控制和訪問(wèn)控制通常不能直接防止錯(cuò)報(bào),但對(duì)于確保自動(dòng)控制在整個(gè)擬信賴期間內(nèi)的有效性有著十分重要的作用
- C 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不需要了解與每一控制目標(biāo)相關(guān)的所有控制活動(dòng)
- D 、如果不打算信賴控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍需要執(zhí)行穿行測(cè)試以確認(rèn)以前對(duì)業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)了解的準(zhǔn)確性和完整性
- 6 【單選題】下列不屬于企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)用中有關(guān)業(yè)務(wù)流程和控制手段的是()。
- A 、資金活動(dòng)
- B 、采購(gòu)業(yè)務(wù)
- C 、工程項(xiàng)目
- D 、人力資源
- 7 【多選題】下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的披露或報(bào)送的說(shuō)法中正確的有()。
- A 、企業(yè)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)
- B 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日
- C 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)于評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
- D 、對(duì)于評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間發(fā)生的事項(xiàng),企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整
- 8 【多選題】控制環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),是其他內(nèi)部控制要素的根基。以下屬于控制環(huán)境的有()。
- A 、組織結(jié)構(gòu)
- B 、發(fā)展戰(zhàn)略
- C 、人力資源
- D 、社會(huì)責(zé)任
- 9 【單選題】內(nèi)部控制是通過(guò)有關(guān)企業(yè)流程的設(shè)計(jì)和實(shí)施的一系列政策、制度、程序和措施，控制影響流程目標(biāo)的各種風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)設(shè)施和必要舉措。下列關(guān)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）。
- A 、針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是可控純粹風(fēng)險(xiǎn)
- B 、控制目的是規(guī)范員工的行為
- C 、控制范圍是企業(yè)的業(yè)務(wù)和管理流程
- D 、控制對(duì)象是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者
- 10 【單選題】某企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)有利于企業(yè)內(nèi)部控制，但是對(duì)市場(chǎng)變化的反應(yīng)比較慢。則該企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是（ ）。
- A 、扁平型組織結(jié)構(gòu)
- B 、高長(zhǎng)型組織結(jié)構(gòu)
- C 、橫向分工結(jié)構(gòu)
- D 、以上均不正確
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- 以下關(guān)于投資性房地產(chǎn)表述不正確的有（ ）。
- 下面有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表述中，錯(cuò)誤的有()。
- 針對(duì)情況(1),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)要求助理人員實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序中最無(wú)效的是()。
- 根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于因時(shí)效而致使票據(jù)權(quán)利消滅的情形有（?。?。
- 自然人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn),其轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí),在( )稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納土地增值稅。
- 根據(jù)昌盛公司的情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將哪些方面作為審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域？
- 村民張某2012年起承包耕地面積3000平方米。2013年將其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和去年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元/平方米，張某應(yīng)繳納的耕地占用稅為（ ）。
- 計(jì)算填列701號(hào)訂單的產(chǎn)品成本計(jì)算單（寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程）。
- 四維公司關(guān)于大華公司的凈資產(chǎn)和利潤(rùn)情況均不符合發(fā)行公司債券條件的判斷是否正確?并分別說(shuō)明理由。
- 針對(duì)資料五第（1）至（2）項(xiàng)，請(qǐng)逐項(xiàng)指出上述控制與何種交易或賬戶的何種認(rèn)定相關(guān)。
- 根據(jù)COSO框架，授權(quán)審批控制屬于內(nèi)部控制要素中的（ ）。
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