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  • 綜合題(主觀)
    題干:甲市嗨勝體育用品有限公司為增值稅一般納稅人下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2018年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款230萬元,專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證,原材料已驗收入庫。(2)本月銷售自產(chǎn)高爾夫球包1850個,單價為含稅價格2992.8元。(3)本月銷售自產(chǎn)高爾夫球,每枚不含稅價38元,開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售數(shù)量為350000枚,同時收取包裝費11.17萬元(開具普通發(fā)票)。(4)用自產(chǎn)高爾夫球475枚抵償上月所欠貨款,另向某高爾夫運動場贈送高爾夫球4500枚。(5)受托加工特制高爾夫球一批,委托方提供材料成本10萬元,收取不含稅加工費5萬元,沒有同類售價。(6)委托A甲市區(qū)的B公司仿照境外樣式加工高爾夫球一批,送出的材料成本2萬元,支付的加工費含稅1.16萬元,B公司沒有同類售價;取得受托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票(已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證),貨已入庫。收回后,直接銷售給某俱樂部,收取含稅價款85080元。(7)將外購高爾夫球握把,用于連續(xù)生產(chǎn)高檔高爾夫球桿,全部銷售給某高爾夫球商業(yè)俱樂部價稅合計245萬元約定分兩期收款本月收取價款的80%。(8)將自產(chǎn)高爾夫球和玩具組裝成禮品套裝銷售,取得含稅收入111.7萬元。(9)月末進口高爾夫球一批,關(guān)稅完稅價格20萬元,關(guān)稅稅率40%,取得海關(guān)開具的完稅憑證。(10)本期支付電費,取得專用發(fā)票,注明價款18萬元,支付自來水公司水費,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款0.72萬元。(11)受某高爾夫俱樂部的委托,為其設(shè)計高爾夫球場建筑圖紙,取得含稅收入61.48萬元。(期初外購已稅高爾夫球握把的買價127萬元;本期購入外購已稅高爾夫球握把取得增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元,專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證;期末庫存外購己稅高爾夫球握把買價6萬元;高爾夫球及球具的消費稅稅率為10%,高爾夫球及球具的成本利潤率為10%,高爾夫球平均價38元/枚,最高價格40元/枚)要求:根據(jù)以上資料按下列序號計算回答問題如有計算需計算合計數(shù)。
    題目:嗨勝體育用品有限公司本期進口業(yè)務(wù)繳納的稅金。

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參考答案

關(guān)稅=20×40%=8(萬元)
進口增值稅=(20+ 8)÷(1-10% )×16% = 4. 98 (萬元)
進口消費稅=(20+8)÷(1-10%)×10%=3.11( 萬元)
進口環(huán)節(jié)的稅金合計= 8+4.98+3.11 = 16. 09( 萬元)。

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