（1）申請人有義務在收到所得的12 個月內(nèi)將所得的50%以上支付給第三國（地區(qū)）居民，“有義務”包括約定義務和雖未約定義務但已形成支付事實的情形。

（2）申請人從事的經(jīng)營活動不構(gòu)成實質(zhì)性經(jīng)營活動。

（3）締約對方國家（地區(qū)）對有關所得不征稅或免稅，或征稅但實際稅率極低。

（4）在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額、利率和簽訂時間等方面相近的其他貸款或存款合同。

（5）在特許權(quán)使用費據(jù)以產(chǎn)生和支付的版權(quán)、專利、技術等使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之外，存在申請人與第三人之間在有關版權(quán)、專利、技術等的使用權(quán)或所有權(quán)方面的轉(zhuǎn)讓合同。