- 綜合題（主觀）
題干：甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，適用的所得稅稅率均為25%。2010年至2011年年有關(guān)交易和事項如下：（1）2010年度：①2010年1月1日，甲公司以7000萬元的價格協(xié)議購買乙公司3000萬股限售流通股股票，限售期為3年。購買乙公司股票后，甲公司持有乙公司15%的股份，對乙公司無重大影響，甲公司未將其指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。假定不考慮購買發(fā)生的相關(guān)稅費。②2010年3月10日，甲公司收到乙公司當年宣告并派發(fā)的現(xiàn)金股利300萬元（居民企業(yè)之間取得的股利免稅），股票股利為600萬股。乙公司利潤分配方案為每10股派現(xiàn)金股利1元、每10股發(fā)放2股股票股利。③2010年度乙公司實現(xiàn)凈利潤6500萬元。④2010年12月31日，對乙公司投資的公允價值為8000萬元。（2）2011年度：①2011年3月1日，甲公司收到乙公司當年宣告并派發(fā)的現(xiàn)金股利360萬元。乙公司利潤分配方案為每10股派發(fā)現(xiàn)金股利1元。②2011年5月31日，甲公司與乙公司第一大股東X公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，甲公司以40000萬元價格購買X公司持有的乙公司股票18000萬股，占乙公司股票的75%，購入后合計持有乙公司90%股份，對乙公司能夠?qū)嵤┛刂?。甲公司?011年6月30日向X公司支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款40000萬元，并于當日完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為49950萬元。2011年6月30日甲公司原持有乙公司15%股份的公允價值為8200萬元。③2011年9月30日，甲公司以50萬元的價格將其生產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，其銷售成本為30萬元，乙公司購買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)核算，乙公司對該項固定資產(chǎn)按5年采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零；假設(shè)固定資產(chǎn)使用年限在甲公司和乙公司是相同的。④2011年10月11日，甲公司向乙公司銷售商品1000件，每件銷售價格為5萬元，該產(chǎn)品的每件銷售成本為3萬元，乙公司購入后仍作為存貨。至2011年12月31日，乙公司購入的該批產(chǎn)品中尚有800件未對外出售。該產(chǎn)品的市場價格為每件3.5萬元，假定不考慮銷售產(chǎn)品的相關(guān)稅費。乙公司期末對存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。其他相關(guān)資料如下：（1）甲公司和乙公司的產(chǎn)品銷售價格為不含增值稅價格。（2）甲公司、乙公司在合并前無關(guān)聯(lián)關(guān)系。（3）甲公司、乙公司對外提供半年報和年報。
題目：計算該金融資產(chǎn)對2010年度利潤表中綜合收益總額的影響及2010年12月31日資產(chǎn)負債表中列示的金額。
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參考答案該金融資產(chǎn)影響2010年綜合收益總額=300+（8000 - 7000）×（1- 25%）=1050（萬元），2010年12月31日資產(chǎn)負債表中列示的金額為其公允價值8000萬元。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】甲公司2010年度利潤表列示的表述中,正確的有()。
- A 、確認主營業(yè)務成本2 280萬元
- B 、確認主營業(yè)務收入2 590萬元
- C 、增加營業(yè)利潤268萬元
- D 、增加營業(yè)利潤2 590萬元
- E 、沖減財務費用96萬元
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