- 綜合題（主觀）
題干：甲公司為上市公司，系一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。為提高市場占有率及實現(xiàn)多元化經(jīng)營，甲公司在2010年進(jìn)行了一系列投資和資本運作，且甲公司與各個公司均為境內(nèi)居民企業(yè)，所得稅稅率均為25%。(1)甲公司于2010年4月20日與乙公司的控股股東A公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以乙公司2010年6月1日經(jīng)評估確認(rèn)的凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)，甲公司定向增發(fā)本公司普通股股票給A公司，A公司以其所持有乙公司80%的股權(quán)作為支付對價。上述協(xié)議經(jīng)雙方股東大會批準(zhǔn)后，具體執(zhí)行情況如下。①經(jīng)評估確定，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)于2010年6月1日的公允價值為20000萬元。②甲公司于2010年6月1H向A公司定向增發(fā)800萬股普通股股票（每股面值1元），并于當(dāng)日辦理了股權(quán)登記手續(xù)。2010年6月1日甲公司普通股收盤價為每股20.65元。③甲公司為定向增發(fā)普通股股票，支付傭金和手續(xù)費150萬元；甲公司評估和審計費用20萬元。相關(guān)款項已通過銀行存款支付。④甲公司于2010年6月1日向A公司定向發(fā)行普通股股票后，A公司當(dāng)日即撤出其原派駐乙公司的董事會成員，由甲公司對乙公司董事會進(jìn)行改組。改組后乙公司的董事會由9名董事組成，其中甲公司派出6名，其他股東派出3名。乙公司章程規(guī)定，其財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策須由董事會半數(shù)以上成員表決通過。甲公司與A公司在交易前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。⑤2011年2月20日乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利1000萬元。(2)甲公司于2010年7月20日與丙公司的控股股東B公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以丙公司2010年8月1日經(jīng)評估確認(rèn)的凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)，甲公司以一批資產(chǎn)作為合并對價，換取B公司所持有的丙公司60%的股權(quán)。上述協(xié)議經(jīng)雙方股東大會批準(zhǔn)。資料如下；①2010年8月1日，甲公司將一臺大型設(shè)備、一批庫存商品、可供出售金融資產(chǎn)和作為投資性房地產(chǎn)的辦公樓轉(zhuǎn)讓給B公司，于當(dāng)晶辦理完畢資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。[artificial/abc77823a12-1183-4ded-8f2b-b98b55a25e75.jpg]②為進(jìn)行投資發(fā)生評估費、律師和審計費等59萬元，已用銀行存款支付。③2010年8月1日經(jīng)評估確認(rèn)的丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為13000萬元。甲公司與B公司在交易前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。④2011年3月20日丙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利2000萬元。
題目：計算2011年末甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的賬面價值；并說明對該乙公司投資是否需要納稅調(diào)整，是否確認(rèn)遞延所得稅。
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案2011年末的賬面價值=16 520（萬元）因為居民企業(yè)投資于居民企業(yè)取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅，所以該投資需要納稅調(diào)減800萬元，不需要確認(rèn)遞延所得稅。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】2011年末A公司長期股權(quán)投資的賬面余額是()。
- A 、2 011.25萬元
- B 、2 050萬元
- C 、1911.25萬元
- D 、550萬元
- 2 【單選題】20×9年末,甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的賬面價值為()。
- A 、160萬元
- B 、140萬元
- C 、94萬元
- D 、124萬元
- 3 【單選題】某公司2011年年末長期資產(chǎn)為1200萬元，長期資本為1500萬元，股東權(quán)益為800萬元，則2011年年末營運資本為( )萬元。
- A 、1100
- B 、300
- C 、400
- D 、500
- 4 【綜合題（主觀）】計算2015年A公司對B公司長期股權(quán)投資個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益。
- 5 【綜合題（主觀）】計算2011年7月1日甲公司長期股權(quán)投資的賬面價值。
- 6 【綜合題（主觀）】計算2011年柬甲公司對丙公司長期股權(quán)投資的賬面價值。
- 7 【簡答題】計算2015年末A公司長期股權(quán)投資在個別報表應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備，并編制相關(guān)的會計分錄。
- 8 【綜合題（主觀）】計算2015年末A公司長期股權(quán)投資在個別報表應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備，并編制相關(guān)的會計分錄。
- 9 【綜合題（主觀）】計算甲公司2012年末、2013年末的易變現(xiàn)率，分析甲公司2012年、2013年采用了哪種營運資本籌資策略。如果營運資本籌資策略發(fā)生變化，給公司帶來什么影響？【考點分析】本題考點主要是易變現(xiàn)率的確定、改進(jìn)的杜邦分析體系的指標(biāo)確定。跨越第2章和第12章。
- 10 【綜合題（主觀）】計算甲公司2012年末、2013年末的易變現(xiàn)率，分析甲公司2012年、2013年采用了哪種營運資本籌資政策。如果營運資本籌資政策發(fā)生變化，給公司帶來什么影響？
熱門試題換一換
- 根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于個人獨資企業(yè)享有的權(quán)利是( )。
- 甲上市公司2013年度的利潤分配方案是每10股派發(fā)現(xiàn)金股利12元，預(yù)計公司股利可以10%的速度穩(wěn)定增長，股東要求的收益率為12%。于股權(quán)登記日，甲公司股票的預(yù)期價格為( )元。
- 老費于2015年3月5日向老黃借款10萬元，由老楊作為一般保證人。三方約定：老費應(yīng)于2016年3月5日之前償還該借款。若本案中的當(dāng)事人約定，保證期間至2016年2月1日，則老楊承擔(dān)保證責(zé)任期間應(yīng)至（ ）。
- 針對資料一第（1）第（5）項，逐項指出是否表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目（限于營業(yè)收入、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、投資性房地產(chǎn)、其他應(yīng)收款、管理費用、公允價值變動損益、資本公積）的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
- 根據(jù)資料分析甲公司對外擔(dān)保內(nèi)部控制制度是否存在問題，并說明理由。
- 下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。
- 中國海爾公司在售后服務(wù)環(huán)節(jié)的競爭優(yōu)勢并不是僅僅在于有一支訓(xùn)練有素的售后服務(wù)人員隊伍，更重要的是由于海爾多年來不斷完善營銷體制建設(shè)，能夠為這支隊伍健康運作提供堅實的基礎(chǔ)和保障。其他公司想要模仿海爾售后服務(wù)的資源優(yōu)勢，同樣需要花費大量時間完善自身的營銷體制，這在短期內(nèi)是不可能實現(xiàn)的。海爾公司具有的不可模仿性資源是（ ）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
DmQKv