- 綜合題（主觀）某市某具備煙酒批發(fā)資格的中型批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，業(yè)務范圍包括煙、酒、禮品、農(nóng)產(chǎn)品、食品的批發(fā)，2011年4月發(fā)生下列業(yè)務：(1)進口一批禮品打火機，價款200000元，報關(guān)入境前發(fā)生運輸費和保險費20000元，支付采購中介費2000元；(2)當月因管理不善毀損3個月前從某食品企業(yè)購入的松花蛋，賬面成本2000元，同時毀損2個月前從農(nóng)場收購的部分鮮蛋，賬面成本4536元(含運費186元)；(3)從新疆農(nóng)場收購風干水果一批，收購憑證注明支付貨款195000元，當期將其中10%發(fā)放給職工做福利，其余采用賒銷方式全部批發(fā)給食品商場，賒銷合同約定不含稅價格160000元，未約定收款期，當月發(fā)出了貨物；從某食品廠購入蜜餞果脯，取得增值稅專用發(fā)票，不含增值稅價100000元，支付運輸費1000元，取得運輸發(fā)票；當月將蜜餞果脯全部批發(fā)給食品商場，開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價110000元，但是當月未收到貨款；(4)向零售商批發(fā)高檔禮品打火機3000支，價稅合并收取877500元；向零售商批發(fā)甲類卷煙20標準箱，價稅合并收取468000元；向零售商批發(fā)雪茄煙10箱，價稅合并收取210600元；向零售商批發(fā)卷煙與禮品打火機組成的禮品盒1000個，價稅合并收取666900元。假定當期取得的增值稅專用發(fā)票均經(jīng)過認證，進口關(guān)稅稅率10%,甲類卷煙消費稅稅率為56%,0.003元／支，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為5%，雪茄煙消費稅稅率為36%。要求計算：(1)第一筆業(yè)務進口環(huán)節(jié)應納的關(guān)稅和增值稅的合計數(shù)；(2)第二筆業(yè)務應轉(zhuǎn)出的進項稅額合計數(shù)；(3)第三筆業(yè)務購入風干水果和蜜餞果脯可抵扣的進項稅；(4)該企業(yè)當期應納的增值稅；(5)該企業(yè)當期應納的消費稅。
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案(1)第一筆業(yè)務進口環(huán)節(jié)應納的關(guān)稅和增值稅的合計數(shù)進口關(guān)稅= (200000 +20000 +2000) ×10%=222000×10%= 22200(元)進口增值稅=( 222000+22200)×17%=41514(元)進口環(huán)節(jié)合計納稅= 22200+41514=63714(元)
(2)第二筆業(yè)務轉(zhuǎn)出的進項稅合計數(shù)從食品企業(yè)購入的松花蛋毀損按照賬面成本和13%的低稅率計算進項稅轉(zhuǎn)出進項稅額轉(zhuǎn)出=2000×13%= 260(元)收購的鮮蛋毀損按照賬面成本還原計算進項稅轉(zhuǎn)出進項稅額轉(zhuǎn)出=(4536 - 186)÷(1-13%)×13%+186÷(1- 7%)×7%=650+14=664(元)合計轉(zhuǎn)出的進項稅額=260 +664 =924(元)
(3)第三筆業(yè)務購入風干水果和果脯可抵扣的進項稅= 195000×(1- 10%)×13%+100000×17%+1000×7%=22815+17000+70=39885(元)
(4)該企業(yè)當期應納的增值稅第(3)筆業(yè)務賒銷合同未約定收款期的，以發(fā)出貨物的當期計算銷項稅額；銷售果脯開具增值稅發(fā)票，即便沒有收到貨款，也應計算當期銷項稅額。第(3)筆業(yè)務銷項稅=160000×13%+110000×17% =20800 +18700= 39500(元)第(4)筆業(yè)務銷項稅=(877500+ 468000+210600 +666900)÷(1+17%)×17%=1900000×17%= 323000(元)當期應納增值稅= 39500+ 323000 -(41514+39885 - 924)=282025(元)
(5)該企業(yè)當期應納的消費稅=(468000+666900)÷(1+17%)×5% = 970000×5%=48500(元)。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】某煙酒批發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2011年10月發(fā)生以下業(yè)務：(1)向批發(fā)企業(yè)甲銷售A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元;銷售白酒2000斤，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為4萬元;(2)向煙酒專賣店乙批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明銷售額105.3萬元;(3)以4000條B牌卷煙為股本與丙企業(yè)聯(lián)合成立一家煙草零售企業(yè);(4)向某酒店贈送A牌卷煙100條;(5)當月允許抵扣的進項稅額為58萬元;要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算煙酒批發(fā)公司當月應繳納的消費稅。(2)計算煙酒批發(fā)公司當月應繳納的增值稅。
- 2 【單選題】某煙酒批發(fā)公司（增值稅一般納稅人），2011年1月批發(fā)銷售A牌卷煙5000條給煙酒零售商店，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；批發(fā)B牌卷煙2000條給煙酒零售商店，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元；同時批發(fā)雪茄煙300條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬元；當月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計為（ ）萬元。
- A 、22.78
- B 、28.78
- C 、39.08
- D 、39.95
- 3 【單選題】某煙酒批發(fā)公司，2011年1月向零售商批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；向零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元；同時向卷煙批發(fā)公司銷售B牌卷煙300條，取得含稅收入20.358萬元：當月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計（ ）萬元。
- A 、22.78
- B 、28.78
- C 、39.08
- D 、39.95
- 4 【單選題】某煙廠向農(nóng)民收購煙葉一批，開具的收款憑證上的價款是500000元，則煙廠由于該筆業(yè)務可以抵扣的進項稅額為（ ?。┰?。
- A 、78000
- B 、85800
- C 、93600
- D 、112200
- 5 【單選題】某煙酒批發(fā)公司(增值稅一般納稅人),2014年1月批發(fā)銷售A牌卷煙5000條給煙酒零售商店,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元;批發(fā)B牌卷煙2000條給煙酒零售商店,開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元;同時批發(fā)雪茄煙300條給煙酒零售商店,開具普通發(fā)票,取得含稅收入20.358萬元;當月允許抵扣的增值稅進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計為()萬元。
- A 、22.78
- B 、28.78
- C 、39.08
- D 、39.95
- 6 【單選題】甲企業(yè)批發(fā)一批卷煙500箱，其中：批發(fā)給企業(yè)300箱，批發(fā)給零售專賣店150箱、個體煙草銷售點50箱，每箱不含稅價為13000元，消費稅稅率5%。甲應繳納的消費稅為（ ）元。
- A 、3.25 萬
- B 、9.75 萬
- C 、13萬
- D 、32.5萬
- 7 【單選題】卷煙批發(fā)企業(yè)甲2017年1月批發(fā)銷售卷煙500箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)300箱、零售專賣店150箱、個體煙攤50箱。每箱不含稅批發(fā)價格為13000元。甲企業(yè)應繳納的消費稅為（）元。
- A 、32500
- B 、325000
- C 、336000
- D 、195000
- 8 【單選題】某煙酒批發(fā)公司（增值稅一般納稅人），2020年1月批發(fā)銷售A牌卷煙5000條給煙酒零售商店，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；批發(fā)B牌卷煙2000條給煙酒零售商店，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元；同時批發(fā)雪茄煙300條給煙酒零售商店，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬元；當月允許抵扣的增值稅進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計為（）萬元。
- A 、58.64
- B 、39.08
- C 、46.33
- D 、39.95
- 9 【綜合題（主觀）】計算卷煙批發(fā)企業(yè)批發(fā)卷煙應納消費稅
- 10 【單選題】某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年8月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙5箱（標準箱），取得含稅收入110萬元，包裝費2萬元，該企業(yè)當月應納消費稅（ ）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)稅率為11％＋250元/箱）
- A 、4.79
- B 、10.47
- C 、11.03
- D 、12.45
熱門試題換一換
- 承租人與出租人簽訂一項房屋租賃合同，合同的租賃期限為30年。在合同期限內(nèi)，發(fā)生下列事項：(1)為了美觀舒適，承租人未經(jīng)出租人同意，自己對房屋進行了裝修，要求出租人承擔50%的修費用。(2)承租人經(jīng)出租人同意將房屋轉(zhuǎn)租。(3)租賃期間房屋需要維修，承租人也要求維修，但由于沒有維修，致使房屋側(cè)墻倒塌，造成承租人財產(chǎn)損失。(4)在承租期間，出租人未經(jīng)承租人同意將房屋出售。要求：根據(jù)以上事實并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問題：(1)房屋租賃合同是否有效？為什么？(2)承租人要求要求出租人承擔50%的修費用是否合理？為什么？(3)承租人經(jīng)出租人同意將房屋轉(zhuǎn)租，承租人和出租人之間的關(guān)系是否解除？為什么？(4)房屋側(cè)墻倒塌，造成承租人財產(chǎn)損失，責任應當由誰承擔？為什么？(5)出租人將房屋出售，是否需要承租人的同意？為什么？
- 下列關(guān)于股票股利、股票分割和股票回購的表述中,正確的有()。
- 甲、乙、丙三人分別出資2000元買了一臺洗滌設(shè)備,設(shè)立了普通合伙企業(yè)。后來,甲想把自己所占份額的50%按1000元轉(zhuǎn)讓。甲通知乙、丙后,乙表示愿意以800元買下,丙未表態(tài)。丁知道后,表示愿以1000元買下甲轉(zhuǎn)讓的份額。丙見丁想買,隨即向甲表示愿以1000元買下甲轉(zhuǎn)讓的份額。如果合伙企業(yè)對此沒有約定,正確的做法是( )。
- 甲股份有限公司委托證劵公司發(fā)行股票1 000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格為8萬元，向證劵公司支付傭金500萬元。該公司應記入“股本”科目的金額為（?。?/a>
- 企業(yè)向銀行取得一年期貸款4000萬元，按6%計算全年利息，銀行要求貸款本息分12個月等額償還，則該項借款的有效年利率大約為（ ）。
- 下列說法中，正確的有（）。
- 計算本月應轉(zhuǎn)出的進項稅額。
- 如果計劃每年目標稅前利潤120萬元，計算年銷售量。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
Deblo