- 計算題某中外度假山莊，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)。 (1)客房收入600萬元；餐飲收入200萬元；會議費收入150萬元。 (2)公司全年實際占用土地面積共計150000平方米，其中：山莊內(nèi)的綠化占地20000平方米、酒店和賓館占地10000平方米，用于經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)占地80000平方米。 (3)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議：自1月起以度假村內(nèi)價值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有），按照約定度假山莊每月收取20萬元的固定收入。 (4)公司2014年擁有載貨汽車2輛，整備質(zhì)量均為20噸；乘用車（汽缸容量為1.7升）5輛；中型客車3輛。（提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元；該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額整備質(zhì)量每噸30元，汽缸容量為1.7升的乘用車年納稅額每輛400元，中型客車年納稅額每輛600元。） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。 (1)計算企業(yè)全年應(yīng)納營業(yè)稅稅額； (2)計算企業(yè)全年應(yīng)納土地使用稅稅額； (3)計算企業(yè)合作經(jīng)營項目應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額； (4)計算企業(yè)全年應(yīng)納車船稅稅額。
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參考答案(1)客房收入應(yīng)納營業(yè)稅額=600×5%=30（萬元）餐飲收入應(yīng)納營業(yè)稅額= 200×5% =10（萬元）會議費收入應(yīng)納營業(yè)稅額=150×5%=7.5（萬元）合作經(jīng)營酒店應(yīng)納營業(yè)稅=20×12×5% =12（萬元）企業(yè)全年應(yīng)納營業(yè)稅額=30+10+7.5+12=59.5（萬元）
(2)企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅(150000-80000)×4÷10000=28（萬元）
(3)企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=20×12%×12=28.8（萬元）
(4)企業(yè)全年應(yīng)納車船稅=(20×2×30+400×5+600×3)÷10000=0.5（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【計算題】某度假山莊位于建制鎮(zhèn),2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)3月從汽車貿(mào)易公司購進一輛小轎車自用,取得汽車銷售行業(yè)的專用發(fā)票,注明價款250000元;另外支付購買工具和零配件價款8100元;汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù),代辦各種手續(xù)并收取一定的費用,該單位支付代收費用9500元,取得汽車貿(mào)易公司開票的收據(jù),并于4月取得行駛證書;(2)山莊原占地10000平方米,4月該山莊為擴大經(jīng)營,根據(jù)有關(guān)部門的批準獲得兩處土地使用權(quán),其中新征用非耕地8000平方米,成交價格為每平方米1500元;另一處征用耕地10000平方米,成交價格為每平方米2000元;(3)5月,在北京市區(qū)支付1000萬元購進土地800平方米分設(shè)分支機構(gòu),另外無償使用文化局的一塊場地100平方米;(4)山莊2011年初擁有載貨汽車2輛,整備質(zhì)量噸位均為20噸;小轎車5輛;商用客車3輛。(提示:山莊當?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元,北京市區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額30元;山莊當?shù)馗卣加枚惷科椒矫讍挝欢愵~30元;山莊所在地規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元,小轎車排量均為1.6升,年納稅額每輛480元。商用客車年納稅額每輛600元;當?shù)仄醵惗惵蕿?%。)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù):(1)計算企業(yè)全年應(yīng)納車輛購置稅;(2)計算企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額;(3)計算企業(yè)全年應(yīng)繳納耕地占用稅稅額;(4)計算企業(yè)全年應(yīng)納契稅稅額;(5)計算企業(yè)全年應(yīng)納車船稅額。
- 2 【綜合題（主觀）】2014年4月8日,大蒜因山洪暴發(fā)發(fā)生毀損的風(fēng)險由誰承擔?并說明理由。
- 3 【單選題】甲公司2014年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下:(1)因合同違約支付違約金100萬元;(2)因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益30萬元;(3)收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利100萬元;(4)因火災(zāi)原因造成存貨凈損失50萬元;(5)管理用機器設(shè)備發(fā)生日常維護支出40萬元;(6)辦公樓所在地塊的土地使用權(quán)攤銷200萬元;(7)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元;(8)因存貨市價上升轉(zhuǎn)回上年計提的存貨跌價準備50萬元。(9)現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得共200萬元,其中有效套期120萬元,無效套期80萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮所得稅和其他因素的影響,回答下列第(1)題至第(2)題。上述交易或事項對甲公司2014年度營業(yè)利潤的影響是()萬元。
- A 、-90
- B 、-290
- C 、-110
- D 、-240
- 4 【單選題】甲公司2014年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下:(1)因合同違約支付違約金100萬元;(2)因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益30萬元;(3)收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利100萬元;(4)因火災(zāi)原因造成存貨凈損失50萬元;(5)管理用機器設(shè)備發(fā)生日常維護支出40萬元;(6)辦公樓所在地塊的土地使用權(quán)攤銷200萬元;(7)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元;(8)因存貨市價上升轉(zhuǎn)回上年計提的存貨跌價準備50萬元。(9)現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得共200萬元,其中有效套期120萬元,無效套期80萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮所得稅和其他因素的影響,回答下列第(1)題至第(2)題。上述交易或事項對甲公司2014年度綜合收益總額的影響是()萬元。
- A 、-310
- B 、-130
- C 、-250
- D 、-50
- 5 【單選題】某企業(yè)2014年度發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)以銀行存款購買將于2個月后到期的國債100萬元;(2)收回前期因銷售商品確認的應(yīng)收賬款200萬元;(3)確認可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動利得100萬元;(4)支付生產(chǎn)人員工資150萬元、支付在建工程人員工資50萬元;(5)出售長期股權(quán)投資收到現(xiàn)金150萬元;(6)購買固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金300萬元;(7)支付長期借款利息費用10萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第(1)題至第(2)題。下列說法中不正確的是()。
- A 、以銀行存款購買將于2個月后到期的國債屬于投資活動的現(xiàn)金流出
- B 、確認可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動利得在現(xiàn)金流量表中不體現(xiàn)
- C 、收回前期因銷售商品確認的應(yīng)收賬款屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入
- D 、購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金屬于投資活動的現(xiàn)金流出
- 6 【單選題】某企業(yè)2014年度發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)以銀行存款購買將于2個月后到期的國債100萬元;(2)收回前期因銷售商品確認的應(yīng)收賬款200萬元;(3)確認可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動利得100萬元;(4)支付生產(chǎn)人員工資150萬元、支付在建工程人員工資50萬元;(5)出售長期股權(quán)投資收到現(xiàn)金150萬元;(6)購買固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金300萬元;(7)支付長期借款利息費用10萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第(1)題至第(2)題。根據(jù)上述資料,該企業(yè)2014年度現(xiàn)金流量表中“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項目金額為()萬元。
- A 、-280
- B 、-150
- C 、-190
- D 、-200
- 7 【多選題】甲公司2014年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下:(1)年初出售無形資產(chǎn)收到現(xiàn)金凈額100萬元。該無形資產(chǎn)的成本為150萬元,累計攤銷為25萬元,計提無形資產(chǎn)減值準備35萬元。(2)以銀行存款200萬元購入一項固定資產(chǎn),本年度計提折舊30萬元,其中20萬元計入當期損益,10萬元計入在建工程的成本。(3)以銀行存款2000萬元取得一項長期股權(quán)投資,采用成本法核算,本年度從被投資單位分得現(xiàn)金股利120萬元,存入銀行。(4)存貨跌價準備期初余額為零,本年度計提存貨跌價準備500萬元。(5)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為零,本年因計提存貨跌價準備確認遞延所得稅資產(chǎn)125萬元。(6)出售交易性金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金220萬元。該交易性金融資產(chǎn)系上年購入,取得時成本為160萬元,上期期末已確認公允價值變動收益40萬元,出售時賬面價值為200萬元。(7)應(yīng)付賬款期初余額為1000萬元,本年度銷售產(chǎn)品確認營業(yè)成本6700萬元,本年度因購買商品支付現(xiàn)金5200萬元,應(yīng)付賬款期末余額為2500萬元(假定期初和期末應(yīng)收及應(yīng)付賬款均系商品購銷形成)。(8)用銀行存款1000萬元回購本公司股票100萬股。甲公司2014年度實現(xiàn)凈利潤8000萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第(1)題至第(2)題。下列各項關(guān)于甲公司2014年度現(xiàn)金流量表列報的表述中,正確的有()。
- A 、經(jīng)營活動現(xiàn)金流出5200萬元
- B 、籌資活動現(xiàn)金流出1000萬元
- C 、投資活動現(xiàn)金流入440萬元
- D 、投資活動現(xiàn)金流出2200萬元
- E 、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額8425萬元
- 8 【多選題】2014年度,甲公司發(fā)生的相關(guān)交易或事項如下:(1)4月1日,甲公司收到先征后返的所得稅200萬元;(2)6月30日,甲公司以6000萬元的拍賣價格取得一棟已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的房屋,該房屋的預(yù)計使用年限為50年。當?shù)卣疄楣膭罴坠驹诋數(shù)赝顿Y,于同日撥付甲公司1000萬元,作為對甲公司取得房屋的補償;(3)8月1日,甲公司收到增值稅出口退稅200萬元;(4)10月10日,甲公司收到當?shù)卣芳拥耐顿Y800萬元。假設(shè):甲公司按年限平均法對固定資產(chǎn)計提折舊。下列各項關(guān)于甲公司上述交易或事項會計處理的表述中,正確的有()。
- A 、收到政府撥付的房屋補助款應(yīng)作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助處理
- B 、收到先征后返的所得稅應(yīng)確認為與收益相關(guān)的政府補助
- C 、收到增值稅出口退稅應(yīng)作為與收益相關(guān)的政府補助處理
- D 、甲公司2014年度因政府補助應(yīng)確認的收益金額為210萬元
- 9 【單選題】 A公司2014年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：7月1日A公司與其母公司簽訂合同，A公司以一批自身權(quán)益工具和一項作為固定資產(chǎn)核算的廠房作為對價，購買其母公司持有的B公司90%的股權(quán)。8月1日A公司定向增發(fā)5000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為10元；支付承銷商傭金、手續(xù)費50萬元；A公司付出廠房的賬面價值為1000萬元，公允價值為1200萬元。當日辦理完畢相關(guān)法律手續(xù)。另支付審計、評估費用20萬元。取得該股權(quán)時，B公司所有者權(quán)益相對于集團最終控制方而言的賬面價值為10000萬元，公允價值為15000萬元。假定A公司和B公司采用的會計政策相同。下列有關(guān)A公司的會計處理，不正確的是（?。?。
- A 、該合并為同一控制下企業(yè)合并
- B 、A公司為合并方，2014年8月1日為合并日
- C 、A公司確認長期股權(quán)投資的初始投資成本為9000萬元
- D 、確認固定資產(chǎn)的處置收益為200萬元
- 10 【案例分析題】2014年4月8日，大蒜因山洪暴發(fā)發(fā)生毀損的風(fēng)險由誰承擔？并說明理由。
熱門試題換一換
- 下列項目中，關(guān)于稅前限額扣除說法不正確的是()。
- 甲公司由于業(yè)務(wù)需要，要進行戰(zhàn)略性變革，公司決定首先從獎勵制度著手，公司以前的獎勵程序是：系統(tǒng)程序選出某些人，晉升程序有規(guī)則地獎勵某些人。則這項制度對于公司變革的障礙屬于( )。
- 在采用間接法將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時,下列各調(diào)整項目中,屬于調(diào)增項目的有()。
- 不考慮其他情形或因素的影響，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方的認定的表述中正確的有（）
- 企業(yè)2018年應(yīng)繳納的增值稅；
- 在利用波特鉆石模型分析德國的汽車產(chǎn)業(yè)時，發(fā)現(xiàn)這些國家的汽車產(chǎn)業(yè)背后都有強大的鋼鐵、電子等產(chǎn)業(yè)存在，這屬于（ ）。
- 下列選項中，屬于戰(zhàn)略目標體系致力于達到的結(jié)果的是（ ）。
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