- 不定項(xiàng)
題干：某市卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙,2011年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)從A生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元、增值稅額340萬(wàn)元;從B生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得普通發(fā)票,注明金額212萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)其他材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明銷(xiāo)售額140萬(wàn)元、增值稅額23.8萬(wàn)元,支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,運(yùn)輸途中損失了4%.經(jīng)查屬于非正常損失;從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明銷(xiāo)售額100萬(wàn)元;(2)將一批成本為87萬(wàn)元的煙葉運(yùn)往A企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅額1.7萬(wàn)元,A企業(yè)沒(méi)有同類(lèi)煙絲的銷(xiāo)售價(jià)格。(3)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)26萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)4萬(wàn)元,關(guān)稅稅率40%,將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用0.7萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.1萬(wàn)元,建設(shè)基金0.3萬(wàn)元,取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;進(jìn)口一輛商務(wù)客車(chē)用于接待,支付貨價(jià)20萬(wàn)元,境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定,經(jīng)海關(guān)查實(shí),同期相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的5%,商務(wù)客車(chē)的關(guān)稅稅率為25%、消費(fèi)稅稅率為5%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行;(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)及進(jìn)口已稅煙絲生產(chǎn)卷煙,共生產(chǎn)卷煙2200標(biāo)準(zhǔn)箱。向商場(chǎng)銷(xiāo)售卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元,由于貨款收回及時(shí),給予商場(chǎng)2%的折扣,實(shí)際取得收入1960萬(wàn)元,支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元,并取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票。向煙酒專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷(xiāo)售額2500萬(wàn)元,并取得專(zhuān)賣(mài)店延期付款利息收入3.51萬(wàn)元,已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票。零售雪茄煙取得含稅銷(xiāo)售額702萬(wàn)元,包裝費(fèi)8.19萬(wàn)元,開(kāi)具普通發(fā)票。雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%;(5)將6標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙換取原材料,合同規(guī)定,卷煙按平均價(jià)計(jì)價(jià),供貨方提供的原材料價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元,雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票;采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售8標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙,本月收取預(yù)收款40萬(wàn)元,雙方約定于下月15日發(fā)貨;(6)本月沒(méi)收卷煙逾期包裝物押金14.8萬(wàn)元;另外將50條卷煙做樣品,分給各經(jīng)銷(xiāo)單位;將1標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙分給職工作福利;(7)月初將100標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙移送本市自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部用于銷(xiāo)售,非獨(dú)立核算門(mén)市部本月對(duì)外銷(xiāo)售了56標(biāo)準(zhǔn)箱,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額280萬(wàn)元;(8)將9月份委托加工收回的雪茄煙,全部接裝過(guò)濾嘴對(duì)外銷(xiāo)售,共取得零售收入40.95萬(wàn)元;銷(xiāo)售公司2009年2月份購(gòu)入的小轎車(chē)一輛,取得收入共計(jì)12萬(wàn)元。假定本月月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元,月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)35萬(wàn)元。本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。卷煙的最高價(jià)210元/條、平均價(jià)200元/條(均為不含稅價(jià)格)。
題目：卷煙廠(chǎng)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元(不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅)。 - A 、1935.09
- B 、2338.63
- C 、2607.92
- D 、2608.59
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參考答案【正確答案：B】
業(yè)務(wù)（1）：進(jìn)項(xiàng)稅＝340＋（23.8＋10×7％）×（1－4％）＋100×3％＝366.52（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（2）：A企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅＝（87＋10）÷（1－30％）×30％＝41.57（萬(wàn)元）加工費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅＝10×17％＝1.7（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3）：進(jìn)口煙絲的關(guān)稅＝（26＋4）×40％＝12（萬(wàn)元）進(jìn)口煙絲的消費(fèi)稅＝（26＋4＋12）÷（1－30％）×30％＝18（萬(wàn)元）進(jìn)口煙絲的增值稅＝（26＋4＋12）÷（1－30％）×17％＝10.20（萬(wàn)元）進(jìn)口煙絲的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝（0.7十0.3）×7％＝0.07（萬(wàn)元）進(jìn)口商務(wù)客車(chē)關(guān)稅＝ （20＋20×5％）×（1＋3‰）×25％＝5.27（萬(wàn)元）進(jìn)口商務(wù)客車(chē)的消費(fèi)稅＝[（20＋20×5％）×（1＋3‰）＋5.27]÷（1－5％）×5％＝1.39（萬(wàn)元）進(jìn)口商務(wù)客車(chē)的增值稅＝[（20＋20×5％）×（1＋3‰）＋5.27]÷（1－5％）×17％＝4.71（萬(wàn)元）進(jìn)口商務(wù)客車(chē)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅＝[（20＋20×5％）×（1＋3‰）＋5.27]÷（1－5％）×10％＝2.77（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（4）：銷(xiāo)項(xiàng)稅＝（2000＋2500＋3.51÷1.17＋702÷1.17＋8.19~1.17） ×17％＝868.7（萬(wàn)元）消費(fèi)稅＝（2000＋2500＋3.51~1.17）×56％＋（702＋8.19）~1.17×36％＋ （400×150＋500×150）÷10000＝2753.7（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅＝60×7％＝4.2（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（5）：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天。進(jìn)項(xiàng)稅＝5.1（萬(wàn)元）銷(xiāo)項(xiàng)稅＝6×200×250×17％÷10000＝5.1（萬(wàn)元）消費(fèi)稅＝6×210×250~10000×56％＋6×150÷10000＝17.73（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（6）：銷(xiāo)項(xiàng)稅＝14.8~1.17×17％＋ （50×200 ＋1×250×200）×17％10000＝3.17（萬(wàn)元）消費(fèi)稅＝14.8＝1.17× 56％＋（50×200×56％＋50×0.6＋1×250×200×56％＋150）÷10000＝10.46（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（7）：應(yīng)納銷(xiāo)項(xiàng)稅＝280×17％＝47.6（萬(wàn)元）應(yīng)納消費(fèi)稅＝280×56％＋56×150÷10000＝157.64 （萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（8）：應(yīng)納銷(xiāo)項(xiàng)稅＝40.95÷1.17×17％＝5.95（萬(wàn)元）應(yīng)納消費(fèi)稅＝ 40.95÷1.17×36％＝12.6（萬(wàn)元）銷(xiāo)售已使用過(guò)小轎車(chē)應(yīng)納增值稅稅額＝12÷（1＋4％）×4％×50％＝0.23（萬(wàn)元）可抵扣消費(fèi)稅＝2000×30％＋18＋20×30％－35×30％＝613.50（萬(wàn)元）應(yīng)納消費(fèi)稅＝2753.7＋17.73＋10.46＋157.64＋12.6 －613.50＝2338.63（萬(wàn)元）卷煙廠(chǎng)本期銷(xiāo)項(xiàng)稅＝868.7＋5.1＋3.17＋47.6＋5.95＝930.52（萬(wàn)元）卷煙廠(chǎng)本題可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝10.2＋0.07＋1.7＋366.52＋4.2＋5.1＝387.79（萬(wàn)元）卷煙廠(chǎng)本期應(yīng)繳納的增值稅＝930.52－387.79＋0.23＝542.96（萬(wàn)元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】當(dāng)月該卷煙廠(chǎng)進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)()萬(wàn)元。
- A 、199.50
- B 、200.00
- C 、283.00
- D 、293.50
- 2 【單選題】計(jì)算進(jìn)口卷煙繳納增值稅和消費(fèi)稅稅金合計(jì)為()萬(wàn)元。
- A 、120
- B 、227.4
- C 、224.26
- D 、224.73
- 3 【不定項(xiàng)】卷煙廠(chǎng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元(不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅)。
- A 、499.97
- B 、542.96
- C 、516.36
- D 、519.59
- 4 【不定項(xiàng)】該卷煙廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
- A 、117.39
- B 、117.75
- C 、149.46
- D 、120.06
- 5 【單選題】當(dāng)月該卷煙廠(chǎng)進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)()萬(wàn)元。
- A 、199.5
- B 、200
- C 、283
- D 、293.5
- 6 【單選題】計(jì)算進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
- A 、156
- B 、156.25
- C 、156.55
- D 、156.75
- 7 【客觀(guān)案例題】卷煙廠(chǎng)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)（ ）萬(wàn)元。
- A 、46.84
- B 、57.61
- C 、60.47
- D 、50.96
- 8 【客觀(guān)案例題】卷煙廠(chǎng)本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、1696.04
- B 、1690.5
- C 、1606.23
- D 、1600.5
- 9 【客觀(guān)案例題】甲卷煙廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、352.84
- B 、373.57
- C 、374.49
- D 、377.00
- 10 【客觀(guān)案例題】甲卷煙廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、37.81
- B 、37.83
- C 、37.93
- D 、36.37
- 下列關(guān)于回歸分析預(yù)測(cè)法的說(shuō)法中，不正確的是()。
- 某服裝廠(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月銷(xiāo)售自己使用過(guò)3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額100000元；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額40000元。2010年7月該服裝廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。
- 根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)利用工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力或熱力（產(chǎn)品原料100%來(lái)自上述資源），其退稅比例為（ ）。
- 甲旅游公司取得旅游收入應(yīng)如何確定銷(xiāo)售額繳納增值稅。
- 下列關(guān)于金融資產(chǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。
- 下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（ ）。
- 按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的是（ ）。
- 根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。（2006年）
- 甲公司2019年遞延所得稅損失為（）萬(wàn)元。
- 針對(duì)事項(xiàng)3，黃河公司交付乙產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（ ）萬(wàn)元。
- 該項(xiàng)目第5年年末現(xiàn)金凈流量是（ ）萬(wàn)元。
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