- 多選題下列關于資源稅納稅地點的表述，正確的有（ ）。
- A 、資源稅納稅人應向應稅產(chǎn)品的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關納稅
- B 、扣繳義務人應向收購地主管稅務機關申報繳納
- C 、跨省開采應稅產(chǎn)品的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，應在開采地申報繳納
- D 、省內(nèi)開采應稅產(chǎn)品的，應在機構所在地主管稅務機關繳納
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參考答案【正確答案：A,B,C】
在省內(nèi)開采應稅產(chǎn)品的，在開采地主管稅務機關繳納；納稅地點需要調(diào)整的，可以由省級稅務機關決定，故選項D說法是不準確的。
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- A 、納稅人跨省開采應稅資源，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在開采地納稅
- B 、納稅人跨省開采應稅資源，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在核算地納稅
- C 、扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應向收購地主管稅務機關繳納
- D 、扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應向開采地主管稅務機關繳納
- 2 【多選題】下列關于資源稅納稅地點的表述，正確的有（ ）。
- A 、資源稅納稅人應向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關納稅
- B 、跨省開采的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在開采地納稅
- C 、扣繳義務人應向收購地主管稅務機關繳納代扣代繳的資源稅
- D 、納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務機關決定
- 3 【多選題】下列關于資源稅納稅地點的表述中,正確的有()。
- A 、資源稅納稅人應向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關納稅
- B 、扣繳義務人代扣代繳的資源稅,應當向收購地主管稅務機關繳納
- C 、跨省開采的,其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的,應在開采地申報繳納
- D 、省內(nèi)開采的,應在機構所在地主管稅務機關繳納
- 4 【多選題】下列關于資源稅納稅地點的表述，正確的有( )。
- A 、納稅人跨省開采應稅資源，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采或者生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品，一律在開采地或生產(chǎn)地納稅
- B 、納稅人跨省開采應稅資源，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在核算地納稅
- C 、扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應向收購地主管稅務機關繳納
- D 、扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應向開采地主管稅務機關繳納
- 5 【多選題】下列關于資源稅納稅地點的表述中，正確的有( )。
- A 、收購未稅礦產(chǎn)品的個體戶，其納稅地點為收購地
- B 、資源稅扣繳義務人的納稅地點為應稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地
- C 、資源稅納稅義務人的納稅地點為應稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地
- D 、跨省開采應稅礦產(chǎn)品且生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的企業(yè)，其開采銷售應稅礦產(chǎn)品的納稅地點為開采地
- 6 【多選題】下列關于資源稅納稅地點的表述，正確的有( )。
- A 、資源稅納稅人應向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關納稅
- B 、跨省開采的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在開采地納稅
- C 、扣繳義務人應向收購地主管稅務機關繳納代扣代繳的資源稅
- D 、納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務機關決定
- 7 【多選題】下列關于資源稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。
- A 、收購未稅礦產(chǎn)品的個體戶，其納稅地點為收購地
- B 、資源稅扣繳義務人的納稅地點為應稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地
- C 、資源稅納稅義務人的納稅地點為應稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地
- D 、跨省開采應稅礦產(chǎn)品且生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的企業(yè)，其開采銷售應稅礦產(chǎn)品的納稅地點為開采地
- 8 【多選題】下列關于資源稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。
- A 、資源稅納稅人應向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關納稅
- B 、扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納
- C 、跨省開采的，納稅地點需要調(diào)整的，可以由省級稅務機關決定
- D 、省內(nèi)開采的，應在機構所在地主管稅務機關繳納
- 9 【多選題】下列關于資源稅納稅地點的表述中，正確的有（）。
- A 、收購未稅礦產(chǎn)品的個體戶，其納稅地點為收購地
- B 、資源稅扣繳義務人的納稅地點為應稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地
- C 、資源稅納稅義務人的納稅地點為應稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地
- D 、跨省開采應稅礦產(chǎn)品且生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的企業(yè)，其開采銷售應稅礦產(chǎn)品的納稅地點為開采地
- 10 【多選題】下列關于資源稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。
- A 、收購未稅礦產(chǎn)品的個體戶，其納稅地點為收購地
- B 、資源稅扣繳義務人的納稅地點為應稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地
- C 、資源稅納稅義務人的納稅地點為應稅產(chǎn)品的銷售地
- D 、跨省開采應稅礦產(chǎn)品且生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的企業(yè)，其開采銷售應稅礦產(chǎn)品的 納稅地點為開采地
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- 下列有關注冊會計師利用專家工作的說法中不正確的是( )。
- 注冊會計師對X公司基于賒銷業(yè)務確認的營業(yè)收入實施截止測試時，一般應關注( )。
- Y公司為主要從事各種農(nóng)業(yè)化肥的生產(chǎn)和銷售的上市實體。Y公司日常交易采用自動化信息系統(tǒng)(以下簡稱系統(tǒng))和手工控制相結合的方式。W注冊會計師負責審計Y公司2011年度財務報表。資料一:W注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的Y公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下: (1)由于2010年度生產(chǎn)指標未達到董事會制定的目標,Y公司于2011年2月更換了公司負責生產(chǎn)的副總經(jīng)理及生產(chǎn)部門的經(jīng)理。 (2)Y公司2011年6月將閑置不用的一臺固定資產(chǎn)低價銷售給母公司,固定資產(chǎn)原值10萬元,已計提折舊6萬元,銷售價格為2萬元。 (3)Y公司主要競爭對手于2011年末紛紛推出促銷活動。為了鞏固市場份額,Y公司于2012年元旦開始全面下調(diào)了主要產(chǎn)品的建議零售價,不同規(guī)格的主要產(chǎn)品降價幅度從5%到20%不等。 (4) 2011年,由于行業(yè)狀況發(fā)生變化,銀行授予Y公司的銀行信貸限額從2011年之前的1500萬元調(diào)減為100萬元,歷年的平均貸款金額為1 000萬元。供應商也降低了Y公司的信用額度,因此當年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量變?yōu)樨摂?shù)。Y公司銷售方式主要采用賒銷方式。 (5)Y公司于2011年7月發(fā)現(xiàn)在2010年6月購入的無形資產(chǎn)(管理用)沒有記錄,由于涉及金額1 000萬元,所以在管理層審批前先進行了會計調(diào)整,然后管理層于2011年12月予以批準。 (6) 2011年初,Y公司啟用存貨信息系統(tǒng),并計劃同時使用原手工控制程序6個月。由于同時運行兩個流程對Y公司相關部門人員的工作量影響很大,2個月后,Y公司決定提前停用原手工流程。 (7) 2011年末,Y公司的當?shù)卣h(huán)境管理部門,根據(jù)收到的群眾投訴和調(diào)查結果,可能對Y公司作出停業(yè)整頓1年的處理。資料二:W注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所獲取的Y公司財務數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下: 資料三:W注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的有關生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制,部分內(nèi)容摘錄如下: (1)倉庫管理員甲將原材料領用申請單編號、領用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入存貨信息系統(tǒng),經(jīng)倉庫經(jīng)理乙復核并以電子簽名方式確認后,系統(tǒng)自動更新材料明細臺賬。 (2)系統(tǒng)每月末根據(jù)匯總的產(chǎn)成品銷售數(shù)量及各產(chǎn)成品的加權平均單位成本自動計算主營業(yè)務成本,自動生成結轉主營業(yè)務成本的會計分錄并過入相應的賬簿。 (3)每月末進行存貨盤點,倉庫管理員根據(jù)盤點中發(fā)現(xiàn)的毀損、陳舊、過時及殘次存貨編制不良存貨明細表,交采購經(jīng)理丙和銷售經(jīng)理丁分析該存貨的可變現(xiàn)凈值,如需要計提存貨跌價準備的,由會計主管編制存貨價值調(diào)整表,并安排相關人員進行賬務處理。 資料四:W注冊會計師對生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制實施測試,并在審計工作底稿中記錄了測試情況,部分內(nèi)容摘錄如下: (1)在抽樣追蹤了若干筆原材料領用申請單到材料明細臺賬的過程中,沒有發(fā)現(xiàn)差異,但是存在倉庫經(jīng)理請假期間,仍然有倉庫經(jīng)理電子簽名確認的業(yè)務。 (2)在抽樣追蹤2011年11月10個主要產(chǎn)品的主營業(yè)務成本在系統(tǒng)中的結轉過程時,注意到有2筆主營業(yè)務成本的金額存在手工錄入修改痕跡。財務人員解釋,由于新系統(tǒng)的相關數(shù)據(jù)模塊運行不夠穩(wěn)定,部分產(chǎn)成品的加權平均單位成本的運算結果有時存在誤差,因此采用手工錄入方式予以修正,并且只有財務經(jīng)理有權在系統(tǒng)中錄入修正數(shù)據(jù)。審計檢查了相關樣本的手工修正后產(chǎn)成品加權平均單位成本,沒有發(fā)現(xiàn)差異。 (3)注冊會計師利用抽樣技術,抽取若干份不良存貨明細表,檢查是否附有支持性的文件,詢問采購和銷售經(jīng)理如何分析存貨的可變現(xiàn)凈值,檢查會計主管對存貨跌價準備計提的賬務處理和披露是否恰當。檢查過程中沒有發(fā)現(xiàn)異常。 要求: (1)針對資料-(1)至(7)項,結合資料二,假定不考慮其他條件,逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在,簡要說明理由,并分別說明該風險屬于財務報表層次還是認定層次。如果認為屬于認定層次,指出相關事項主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關。將答案直接填入相應表格內(nèi)。 (2)針對資料三(1)至(3)項,逐項指出上述控制的目標是什么,主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關。將答案直接填入相應表格內(nèi)。 (3)針對資料三(1)至(3)項,假定不考慮其他條件,逐項判斷上述控制在設計上是否存在缺陷。如果存在缺陷,分別予以指出,并簡要說明理由,提出改進建議。將答案直接填人相應表格內(nèi)。 (4)針對資料四(1)至(3)項,假定不考慮其他條件以及資料三中可能存在的控制設計缺陷,逐項指出上述測試結果是否表明相關內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。如果表明相關內(nèi)部控制不能得到有效執(zhí)行,簡要說明理由。將答案直接填入相應表格內(nèi)。
- 下列各項中,應計入營業(yè)外支出的是()。
- 以下審計程序中,C注冊會計師最有可能獲取固定資產(chǎn)存在的審計證據(jù)的是()。
- 下列各項措施中，不能應對財務報表層次重大錯報風險的是（）。
- 計算甲公司2×16年應交所得稅和所得稅費用，并編制確認所得稅費用相關的會計分錄。
- 按約當產(chǎn)量法計算甲產(chǎn)品的本月完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的直接材料費用。
- （2）簡要分析 X 公司實施的市場營銷組合。
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