- 多選題
題干：甲公司經(jīng)董事會和股東大會批準(zhǔn),于20×7年1月1日開始對有關(guān)會計政策和會計估計作如下變更:(1)由于公允價值能夠持續(xù)可靠取得,對某棟出租辦公樓的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式。該辦公樓20×7年年初賬面余額為1500萬元,已經(jīng)計提折舊200萬元,未發(fā)生減值,變更日的公允價值為2000萬元。該辦公樓在變更日的計稅基礎(chǔ)與其原賬面價值相同。(2)由于市場上出現(xiàn)更為先進(jìn)的替代產(chǎn)品,企業(yè)將一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限由10年改為5年,折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法。甲公司管理用固定資產(chǎn)入賬價值為300萬元,預(yù)計凈殘值為0,截至變更日已經(jīng)計提折舊60萬,計提減值40萬,變更日該管理用固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為240萬元。(3)所得稅的會計處理由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。甲公司適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計在未來期間不會發(fā)生變化。
題目：下列關(guān)于甲公司就其會計政策和會計估計變更及后續(xù)的會計處理中,正確的有()。 - A 、對于出租辦公樓后續(xù)計量由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式計量屬于會計政策變更
- B 、對于出租辦公樓后續(xù)計量模式變更影響期初留存收益的金額為700萬元
- C 、對于固定資產(chǎn)折舊方法的改變屬于會計政策變更
- D 、由于所得稅核算方法變更固定資產(chǎn)應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
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參考答案【正確答案：A,D】
選項(xiàng)B，出租辦公樓后續(xù)計量模式變更影響期初留存收益金額=[2 000-(1 500-200)]×(1-25%)=525(萬元)；選項(xiàng)C，固定資產(chǎn)折舊方法的變更屬于估計變更。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】 下列關(guān)于甲公司就其會計政策和會計估計變更的會計處理中,正確的有()。
- A 、生產(chǎn)用無形資產(chǎn)于變更日的計稅基礎(chǔ)為7 000萬元
- B 、將20×7年度生產(chǎn)用無彤資產(chǎn)增加的100萬元攤銷額計入生產(chǎn)成本
- C 、蔣20×7年度管理用固定資產(chǎn)增加的折舊120萬元計入當(dāng)年度損益
- D 、變更日對交易性金融資產(chǎn)追溯調(diào)增其賬面價值20萬元，并調(diào)增期初留存收益15萬元
- E 、變更日對出租辦公樓調(diào)增其賬面價值2 000萬元，井計入20×7年度損益2 000萬元
- 2 【多選題】下列關(guān)于甲公司就其會計政策和會計估計變理后有關(guān)所得稅會計處理的表述中,正確的有()。
- A 、對出租辦公樓應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅500萬元
- B 、對丙公司的投資應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125萬元
- C 、對20×7年度資本化開發(fā)費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
- D 、無形資產(chǎn)20×7年多攤銷的100萬元，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
- E 、管理用固定資產(chǎn)20×7年度多計提的120萬元折舊，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
- 3 【單選題】 下列關(guān)于乙公司就其會計政策和會計估計變更及后續(xù)的會計處理中,不正確的是()。
- A 、變更日對出租辦公樓調(diào)增其賬面價值10 000萬元
- B 、變更日對出租辦公樓應(yīng)確認(rèn)遞廷所得稅負(fù)債2 500萬元
- C 、將2011年度管理用固定資產(chǎn)增加的折舊200萬元計入當(dāng)年度損益，多計提的200萬元折舊，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
- D 、發(fā)出存貨成本由后進(jìn)先出法改為個別計價法，因累積影響數(shù)無法確定采用未來適用法，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅
- 4 【單選題】下列關(guān)于丙公司就其會計政策和會計估計變后續(xù)的會計處理中,正確的是()。
- A 、將生產(chǎn)用無形資產(chǎn)增加的200萬元攤銷額記人“生產(chǎn)成本”科目
- B 、生產(chǎn)用無形資產(chǎn)2011年應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
- C 、對2011年度資本化開發(fā)費(fèi)用形成的無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是4 500萬元
- D 、對2011年度資本化開發(fā)費(fèi)用形成的無形資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)337.5萬元
- 5 【多選題】下列關(guān)于甲公司就其會計政策和會計估計變更及后續(xù)的會計處理中,正確的有()。
- A 、生產(chǎn)用無形資產(chǎn)于變更日的計稅基礎(chǔ)為7000萬元
- B 、將20×7年度生產(chǎn)用無形資產(chǎn)增加的100萬元攤銷額計入生產(chǎn)成本
- C 、將20×7年度管理用固定資產(chǎn)增加的折舊120萬元計入當(dāng)年度損益
- D 、變更日對交易性金融資產(chǎn)追溯調(diào)增其賬面價值20萬元，并調(diào)增期初留存收益15萬元
- E 、變更日對出租辦公樓調(diào)增其賬面價值2000萬元，并計入20×7年度損益2000萬元
- 6 【多選題】下列關(guān)于甲公司就其會計政策和會計估計變更后有關(guān)所得稅會計處理的表述中,正確的有()。
- A 、對出租辦公樓應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債500萬元
- B 、對丙公司的投資應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125萬元
- C 、對20×7年度資本化開發(fā)費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
- D 、無形資產(chǎn)20×7年多攤銷的100萬元，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
- E 、管理用固定資產(chǎn)20×7年度多計提的120萬元折舊，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
- 7 【多選題】 下列關(guān)于甲公司就其會計政策和會計估計變更及后續(xù)的會計處理中,正確的有()。
- A 、生產(chǎn)用無形資產(chǎn)于變更日的計稅基礎(chǔ)為4 900萬元
- B 、將2007年度生產(chǎn)用無形資產(chǎn)增加的100萬元攤銷額計入產(chǎn)品成本中
- C 、將2007年度管理用固定資產(chǎn)增加的折舊120萬元計入當(dāng)年度損益
- D 、將投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式變更確認(rèn)的累積影響數(shù)調(diào)整期初留存收益
- E 、解析：E選項(xiàng)屬于政策變更，應(yīng)該調(diào)整期初留存收益，而不是調(diào)整當(dāng)年的損益。
- 8 【多選題】 下列關(guān)于甲公司就其會計政策和會計估計變更后有關(guān)所得稅會計處理的表述中,正確的有()。
- A 、對出租辦公樓應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債500萬元
- B 、該辦公樓在變更日的計稅基礎(chǔ)與其原賬面余額相同，所以不產(chǎn)生遞延所得稅
- C 、對于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式變更產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債在處置該資產(chǎn)或公允價值下降的情況下時轉(zhuǎn)回
- D 、無形資產(chǎn)2007年多攤銷的100萬元，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
- E 、管理用固定資產(chǎn)2007年度多計提的120萬元折舊，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
- 9 【多選題】下列關(guān)于甲公司就其會計政策和會計估計變更會計處理中,正確的有()。
- A 、生產(chǎn)用無形資產(chǎn)于變更日的計稅基礎(chǔ)為7 000萬元
- B 、將20×7年度生產(chǎn)用無形資產(chǎn)增加的100萬元攤銷額計入生產(chǎn)成本
- C 、將20×7年度管理用固定資產(chǎn)增加的折舊120萬元計入當(dāng)年度損益
- D 、變更日對交易性金融資產(chǎn)追溯調(diào)增其賬面價值20萬元,并調(diào)增期初留存收益15萬元
- E 、變更日對出租辦公樓調(diào)增其賬面價值2 000萬元,并計入20×7年度損益2 000萬元
- 10 【多選題】下列關(guān)于甲公司就其會計政策和會計估計變更后有關(guān)所得稅會計處理的表述中,正確的有( )。
- A 、對出租辦公樓應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債500萬元
- B 、對丙公司的投資應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125萬元
- C 、對20×7年度資本化開發(fā)費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
- D 、無形資產(chǎn)20×7年多攤銷的100萬元,應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
- E 、管理用固定資產(chǎn)20×7年度多計提的120萬元折舊,應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
熱門試題換一換
- 17周歲的王某，參加工作已經(jīng)1年，以個人積蓄1萬元在某拍賣會上拍得甲運(yùn)動明星穿過的球衣一件；事后，王某十分后悔，覺得該球衣的價值與其價格極不相稱。下列說法正確的是( )。
- 在最佳資本結(jié)構(gòu)下，下列說法正確的有( )。
- 某煙酒批發(fā)公司(增值稅一般納稅人),2014年1月批發(fā)銷售A牌卷煙5000條給煙酒零售商店,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元;批發(fā)B牌卷煙2000條給煙酒零售商店,開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元;同時批發(fā)雪茄煙300條給煙酒零售商店,開具普通發(fā)票,取得含稅收入20.358萬元;當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計為()萬元。
- 下列選項(xiàng)中，符合車輛購置稅計稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的有（ ）。
- 下列關(guān)于戰(zhàn)略鐘的表述正確的有（ ）。
- 下列項(xiàng)目中，屬于稅收法律的是（ ?。?/a>
- 長江公司為一家多元化經(jīng)營的綜合性集團(tuán)公司，不考慮其他因素，其納入合并范圍的下列子公司對所持有土地使用權(quán)的會計處理中，不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的是（ ?。?。
- 針對資料三第（1）至（4）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出內(nèi)部控制的設(shè)計是否存在缺陷。如認(rèn)為存在缺陷，簡要說明理由。將答案直接填入答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。
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