參考答案

應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金
①應(yīng)繳納消費(fèi)稅
＝17550÷（1+17%）×10%+40×17.55÷（1+17%）×10%+5×12×（1+8%）÷（1－10%）×10%＝1500+60+7.2＝1567.2（萬(wàn)元）
②增值稅
銷項(xiàng)稅額＝17550÷（1+17%）×17%+40×15×17%+5×12×（1+8%）÷（1－10%）×17%＝2550+102+12.24＝2664.24（萬(wàn)元）
進(jìn)項(xiàng)稅額＝850+200×7%+300×7%+500×10%+30×7%＝850+14+21+50+2.1＝937.1（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納增值稅＝2664.24－937.1＝1727.14（萬(wàn)元）
③應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅＝1200×5%+（560－420）×5%＝67（萬(wàn)元）
④應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝（1567.2+1727.14+67）×7%+（1567.2+1727.14+67）×3%＝336.13（萬(wàn)元）
⑤土地增值稅
轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間的土地增值額＝1200－1500×30%－80－20－1200×5%×（1+7%+3%）＝1200－450－80－20－66＝1200－616＝584（萬(wàn)元）
增值率＝584÷616×100%＝94.81%
應(yīng)繳納土地增值稅＝584×40%－616×5%＝233.6－30.8＝202.8（萬(wàn)元）
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值額＝560－420－6－（560－420）×5%×（1+7%+3%）＝560－433.7＝126.3（萬(wàn)元）
增值率＝126.3÷433.7×100%＝29.12%
應(yīng)繳納土地增值稅＝126.3×30%＝37.89（萬(wàn)元）
合計(jì)應(yīng)納土地增值稅＝240.69（萬(wàn)元）