稅務師職業(yè)資格
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首頁 稅務師職業(yè)資格考試 題庫 正文
  • 多選題 2019年5月25日，經(jīng)主管稅務機關檢查，發(fā)現(xiàn)年初購進的一批原材料用于企業(yè)的職工食堂建設，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價格）結轉至“其他業(yè)務成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務機關要求該企業(yè)在本月調賬，并于5月31日前補繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列會計分錄正確的有（ ）。
  • A 、借：在建工程 23200
    貸：其他業(yè)務成本 20000
    應交稅費——增值稅檢查調整 3200
  • B 、借：應交稅費——增值稅檢查調整 3200
    貸：應交稅費——未交增值稅 3200
  • C 、借：應交稅費——未交增值稅 3200
    貸：銀行存款 3200
  • D 、借：在建工程 23200
    貸：其他業(yè)務成本 20000
    應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 3200
  • E 、借：在建工程 23200
    貸：其他業(yè)務支出 20000
    應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 3200

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參考答案

【正確答案：A,B,C】

外購材料用于集體福利部門，應作進項稅額轉出。由于是稅務機關查補，所以是通過“應交稅費——增值稅檢查調整”科目核算。

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